情境七：个人所得税计算与申报参考答案第二部分职业判断能力训练一、单项选择题1.C（月工资5000元，不缴个人所得税；年终奖：48000÷12＝4000元，适用10%的税率，即48000×10%－210＝4590元）2.B3.A[（3000－800）×70%×20%×3+5000×80%×70%×20%×3＝2604]4.C5.B（50000×80%×30%－2000＝10000）6.A7.C8.C（50000×80%×20%＝8000）9.C10.A[(2000-800)×20%+5000×80%×20%=1040]11.B12.A13.B[（2940－800）×10%＝214]14.B15.B16.B17.B18.B19.C20.C21.D二、多项选择题1.AB2.ABCD3.ACD4.ABCD5.CD6.ABC7.AB8.ABCD9.ACD10.AD11.A（退休人员的工资免征个人所得税，股票红利需要缴纳个人所得税，咨询费和受聘私营企业顾问费属于综合所得中的劳务报酬，取得时需要预缴个人所得税，次年再进行汇算清缴）12.ABCD13.BD14.BCD15.BC16.BD17.CD18.ABD19.AB20.BD21.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.√11.√12.×13.×14.×15.×16.×17.√18√19.√20.×21.×22.×23.√24.√25.√26.√四、计算题1.1月份工资薪金所得应预缴的个人所得税=（6500-5000）×3%=45元专利技术应预缴的个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元2.甲2月份工资薪金所得应预缴个人所得税=（8000×2-5000×2－1000×2）×3%=120元稿酬收入应预缴个人所得税＝20000×80%×70%×20%＝2240（元）劳务报酬应预缴个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元3.每月基本工资5000元，免征个人所得税，年终奖80000÷12=6666.67元，故该经理年薪适用10%的个人所得税和210的速算扣除数。该经理应缴纳个人所得税=80000×10%-210=7790元4.稿酬所得的应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000元公益捐赠允许扣除限额=16000×30%=4800元应预缴个人所得税额=（16000-4800）×70%×20%=1568元5.雇佣单位和派遣单位预扣个人所得税需要采用累计方法计算，甲的想法错误。个人取得来源于两个以上地方的工资薪金收入，需要自行申报个人所得税甲次年自行申报需要缴纳的个人所得税额＝（10000×12+6000×12－5000×12）×10%－2520＝10680（元）每月已预扣个人所得税290×12+30×12=3840元全年需补缴个人所得税10680－3840=6840元6．应纳税所得额=80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)公益性捐赠扣除限额=57600×30%=17280(元)预缴个人所得税额=(57600-17280)×30%-2000=10090(元)7．（1）1月份工资、薪金所得应预缴税额=（8000-5000）×3%=90（元）（2）公益性捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×...
