情境二增值税计算与申报参考答案第二部分职业判断能力训练一、单项选择题1．B2.A3.B4.D5.C6.D（按照目前优惠政策，已达到免征增值税条件，可以免征增值税）7.C8.C9.B10.B11.A12.C(若生产的产品要按13%销售时，则答案为B)13.A14.D15.A16.D17.B18.A19.A20.C21.C22.C23.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AD9.CD10.AB11.ABCD12.BC13.ABC14.AB15.AC16.BC17.AB18.ACD19.AC20.ACD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×11.×12.×13×14.×15.×16.×17.√18.√19.×20.√21.√22.×23.×24.×25.×26.√四、计算题1.（1）当期进项税额＝54500÷（1＋9%）×9%＋85000×10%+64000＝77000（元）（2）当期销项税额＝120000×13%＋（87200＋65400）÷（1＋13%）×13%＝33155.75（元）（3）应缴增值税额＝33155.75-77000＝-43844.25（元）2.（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元）该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×13%＝13.65（万元）（2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.27（万元）该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝13.65+0.27＝13.92（万元）（3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×13%＝20.8（万元）该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝20.8－13.92＝6.88（万元）3.（1）销售甲产品的销项税额＝160×13%＝20.8（万元）（2）销售乙产品的销项税额＝56.5÷（1＋13%）×13%＝6.5（万元）（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×13%＝5.72（万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额＝15.6＋0.54＝16.14（万元）（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×10%＋0.9）×（1－20%）＝5.52（万元）（6）增值税税额＝20.8＋6.5＋5.72－16.14－5.52＝11.36（万元）4．增值税税额=2850×120×13%-23400-13000=8060（元）5．增值税税额=78000-19500+200×(80+135)×13%=64090（元）6．销项税额=50×8000×13%+6000×20×（1+10%）×13%+6000×（1+10%）×13%=70018（元）进项税额转出=50000×13%+10000×13%+8×2000×13%=9880（元）应纳税额=70018-（70000-9880）=9898（元）7．销项税额=（22600+11300）÷113%×13%+1200000×13%+（226000+5650+113）÷113%×13%=186563（元）进项税额转出＝20000×13%＝2600（元）进项税额=26000+13000+6500=45500（元）应纳增值税额=186563-45500+2600=143663（元）8．（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.5×(13%-12%)=3120...
