情境五：企业所得税计算与申报参考答案第二部分：职业判断能力训练（一）单项选择题1、C2、C3、A4、B5、D6、D7、C（应纳税所得额＝1520-600-460-400-80×75%=0万元，应纳企业所得税额＝0）8、A9、C10、B11、C12、B（应纳税所得额＝50-42=8万元，属于小规模纳税人，可以享受优惠政策，应纳企业所得税额＝8×25%×20%=0.4万元）13、D14、C15、C16、A17、C18、D19、B20、D21、C22、C23、D24、D（二）多项选择题1、BC2、ABC3、ABC4、AC5、ACD6、AB7、ACDE8、AD9、BC10、AC11、ABCD12、ABCE13、ABCD14、ACD15、ABC16、BC17、ABD18、ABD19、BD20、ABCD21、BCD22、ACD23、AB24、ABC25、ABD（三）判断题1、×2、×3、×4、√5、×6、×7、×8、√9、×10、×11、×12、√13、×14、×15、×16、√17、√18、×19、×20、×21、×22、×23、×24、×25、×26、√27、×28、√29、√30、√31、√32、×33、×34、×35、×36、×37、×38、×39、√40、×（四）计算题1、应纳消费税=80000×10%=8000（万元）应纳增值税=80000×13%-6500-126=3774（万元）应纳城建税和教育费附加=（8000+3774）×（7%+3%）=1177.4（万元）准予扣除项目金额=50000+1400+12000+8000+1177.4=72577.4（万元）应纳税所得额=80000-72577.4=7422.6（万元）应纳企业所得税=7422.6×25%=1855.65（万元）2、业务招待费列支限额=20万元×60%=12万元∠4000万×5‰=20万元。调增8万元；广告费列支限额=4000万元×15%=60万元，大于实际10万元，不需调整；应纳税所得额=4000-3800+8-79.7-14.3=114万元应交所得税额=114×25%=28.5万元3、(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。A、多列财务费用，应调增应税所得额：20×(10%-6%)=0.8万元B、业务招待费扣除标准：25万元×60%=15万元∠5000万×5‰=25万元。应调增应税所得额：25-15=10万元C、税收滞纳金应调增应税所得额1万元D、允许扣除的公益救济性捐赠额：850000×12%=102000（元），10万元捐赠可全额在税前列支。E、调减：免税所得（国债利息收入）20000元；F、纳税调整后所得：850000+8000+100000+10000-20000=948000元G、应纳所得税额=948000×25%=237000元(2)应补交所得税额=(948000-850000)×25%=24500元4、本企业本年度应交所得税：(440+240+120)×25%-360×25%=110万元在“不分国不分项”情况下，企业在A、B两缴纳的所得税总和已经超过我国标准，可按我国标准扣除。5、（1）该企业年度利润总额=500+40+10-...
