1第一部分筹资业务的核算实务操作参考答案一、设置明细分类账见“各明细分类账”期初各账户余额均为0。二、编制记账凭证由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。业务1-1业务1-2业务1-3附原始凭证3张收款凭证借方科目：银行存款2018年01月01日收字第01号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分收到大地公司出资额实收资本大地公司40000000√￥40000000合计金额记账摘要贷方科目金额会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证2张转账凭证2018年01月01日转字第01号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分新华公司投入材料原材料MD材料26000000应交税费应交增值税（进项）4420000实收资本大华公司30000000√资本公积资本溢价420000√￥30420000￥30420000记账贷方金额总账科目明细科目合计金额摘要借方金额会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2018年01月01日转字第02号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分方兴公司投入专利权无形资产专利权31000000实收资本大华公司30000000√记账贷方金额总账科目明细科目摘要借方金额附原始凭2业务1-4业务1-5业务1-6收款凭证借方科目：银行存款2018年01月01日收字第02号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分从工商银行利华路支行取得借款短期借款利华路支行50000000√￥50000000合计金额记账摘要贷方科目金额会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张转账凭证2018年03月31日转字第25号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提短期借款利息财务费用利息费用750000应付利息利华路支行750000√￥750000￥750000记账贷方金额总账科目明细科目合计金额摘要借方金额附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽付款凭证贷方科目：银行存款2018年03月31日付字第15号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分支付短期借款利息应付利息利华路支行750000√￥750000合计金额记账摘要借方科目金额附原始凭证1张会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽3业务1-7三、登记相关明细分类账1．登记“实收资本”明细分类账付款凭证贷方科目：银行存款2018年12月31日付字第22号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分归还短期借款本金短期借款利华路支行50000000√￥50000000合计金额记账摘要借方科目金额附原始凭证1张会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高...
