第五部分销售与收款核算实务操作参考答案一、设置明细分类账见各明细分类账2018年11月1日，“应收账款—光华公司”账户余额（借）80000元；“应交税费—未交增值税”账户余额（贷）8000元；损益类账户余额为0，其他账户余额“略”。二、编制记账凭证由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。业务5-1业务5-2业务5-3附原始凭证2张附原始凭证3张收款凭证借方科目：银行存款2018年11月01日收字第01号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分销售P1产品40台主营业务收入P1产品4000000√应交税费应交增值税（销项税额）680000√￥4680000合计金额记账摘要贷方科目金额转账凭证2018年11月02日转字第01号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分销售P2产品30台应收账款广州吉豪公司2808000√主营业务收入P2产品2400000√应交税费应交增值税（销项税额）408000√￥2808000￥2808000记账贷方金额总账科目明细科目合计金额摘要借方金额会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2018年11月05日转字第03号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分销售P1产品40台应收票据成都光明公司4680000√主营业务收入P1产品4000000√应交税费应交增值税（销项税额）√记账贷方金额总账科目明细科目摘要借方金额附原始凭证2业务5-4业务5-5转账凭证2018年11月08日转字第05号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张收款凭证借方科目：银行存款2018年11月08日收字第04号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证2张总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分分期收款销售P2产品15台主营业务收入P2产品1200000√应交税费应交增值税（销项税额）204000√￥1404000合计金额记账摘要贷方科目金额收款凭证借方科目：银行存款2018年11月10日收字第05号附原始凭证1张总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分收到预收货款预收账款成都远东公司1123200√合计金额记账摘要贷方科目金额业务5-6业务5-7业务5-8付款凭证贷方科目：银行存款2018年11月12日付字第7号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分缴纳上月增值税应交税费未交增值税800000√￥800000合计金额记账摘要借方科目金额附原始凭证1张会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽收款凭证借方科目：银行存款2018年11月15日收字第08号会计主管：记账：出纳：...
