第七部分生产经营成果核算实务操作参考答案一、设置明细分类账见“各明细分类账”2019年12月1日，“利润分配—未分配利润”账户余额（贷）147816.18元；“盈余公积—法定盈余公积”账户（贷）16424.02元；“本年利润”账户及其他相关账户余额为0。二、编制记账凭证由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。业务7-1转账凭证2019年12月31日转字第562-1/2号附原始凭证1张转账凭证2019年12月31日转字第561号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转全年收入和收益主营业务收入383600000其他业务收入15400000投资收益8050000营业外收入7680000本年利润414700000√￥414700000￥414700000记账贷方金额总账科目明细科目合计金额摘要借方金额附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务7-2企业所得税计算表2019年12月31日单位：元项目金额一、营业收入3990000.00减：营业成本2523445.00营业税金及附加24600.36销售费用217100.00管理费用259862.04财务费用64600.00加：投资收益80500.00二、营业利润980892.60加：营业外收入76800.00减；营业外支出42584.00三、利润总额1015108.6加：纳税调整增加额0减：纳税调整减少额0四、应纳税所税额1015108.6适用税率25%五、应缴纳所得税额253777.15减：已缴纳所得税额200066.00六、本月应缴纳所税额53711.15审核:张丽制表:杨册复核:高为转账凭证2019年12月31日转字第562-2/2号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2019年12月31日转字第563号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计算12月份所得税所得税费用5371115应交税费应交所得税5371115√¥5371115¥5371115记账贷方金额总账科目明细科目合计金额摘要借方金额附原始凭证1张业务7-3企业净利润计算表2019年12月31日单位：元项目金额利润总额1015108.6减：所得税费用253777.15净利润761331.45审核:张丽制表:杨册复核:高为转账凭证2019年12月31日转字第564号附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2019年12月31日转字第565号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转本年利润本年利润76133145√利润分配未分配利润76133145√记账贷方金额总账科目明细科目合计金额摘要借方金额附原始凭证1张业务7-4盈余公积计提表2019年12月31日单位：元项目计提基数计提比例分配金额计提法定盈余公...
