第二部分长期资产业务的核算实务操作参考答案一、设置明细分类账见“三”各明细分类账2019年3月1日，“固定资产—设备及工具”账户余额（借）890000元；“累计折旧—设备及工具”账户余额（贷）52900元、“累计折旧—房屋及建筑物”账户余额（贷）45200元；“无形资产—专利技术”账户余额（借）430000元；“累计摊销—专利技术”账户余额（贷）70000元、“累计摊销—非专利技术”账户余额（贷）500元；“在建工程”账户余额为0，其他账户余额“略”。二、编制记账凭证由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。业务2-1业务2-2附原始凭证4张张丽高新杨册高为张丽付款凭证贷方科目：银行存款2019年03月01日付字第01号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分购入生产线固定资产设备及工具50500000√应交税费应交增值税（进项税额）8555000￥59055000合计金额记账摘要借方科目金额会计主管：记账：出纳：审核：制单：附原始凭证3张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2019年03月01日转字第01号付款凭证贷方科目：银行存款2019年03月15日付字第02号附原始凭证1张业务2-3转账凭证2019年03月15日转字第02号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分钻床安装完毕结转成本固定资产设备及工具4300000√在建工程安装工程4300000￥4300000￥4300000记账贷方金额总账科目明细科目合计金额摘要借方金额会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2019年03月21日转字第03号付款凭证贷方科目：银行存款2019年03月22日付字第03号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分支付机床清理费固定资产清理机床清理250000应交税费应交增值税—进项税额42500￥292500合计金额记账摘要借方科目金额附原始凭证2张会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽业务2-4收款凭证借方科目：银行存款2019年03月22日收字第01号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证2张附原始凭证1张会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2019年03月22日转字第04号付款凭证贷方科目：银行存款2019年03月23日付字第04号业务2-5业务2-6附原始凭证1张附原始凭证1张转账凭证2019年03月31日转字第06号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提...
