【同步测试】与【综合实训】答案第三单元出口退（免）增值税纳税实务【同步测试】一、单项选择题（6×2=12分）1、D2、D3、A4、D5、A二、多项选择题（6×2=12分）1、AB2、ABCD3、BC4、ABC5、ABCE6、ABCD三、判断题（7×2=14分）1、×2、√3、×4、×5、×6、×7、×四、案例分析（52分）1、购进货物时：借：库存商品220000应交税费——应交增值税（进项税额）37400贷：银行存款2574002、货物报关出口时：借：银行存款150000×6.3=945000贷：主营业务收入150000×6.3=945000结转销售成本时：借：主营业务成本110000贷：库存商品1100003、计算不予退税的税额：不予抵扣或退税的税额=110000×（17%-9%）=8800（元）借：主营业务成本8800贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）88004、计算应退增值税额：应退增值税额=110000×9%=99000（元）借：其他应收款99000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）99000收到退税款时：借：银行存款99000贷：其他应收款99000【综合实训】实训一出口退（免）增值税纳税实训参考答案2013年1月份：1.进项税额：外购材料＝144.5（万元）外购动力＝25.5×（1－20%）＝20.4（万元）委托加工业务＝5.1＋10×7%＝5.8（万元）销售货物运输费＝18×7%＝1.26（万元）进项税额合计＝144.5＋20.4＋5.8＋1.26＝171.96（万元）借:原材料850生产成本120在建工程35.1委托加工物资39.3应交税费——应交增值税（进项税额）171.96贷:银行存款1216.362.销售货物的销项税额：＝300×17%＝51（万元）出口免征销项税额借:银行存款851销售费用16.74贷:主营业务收入800应交税费——应交增值税（销项税额）51银行存款16.743.出口货物退税额的计算：①免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17%－15%）＝10（万元）②当期应纳税额＝300×17%－（171.96－10）＝－110.96（万元），即当期期末留抵税额110.96（万元）。③出口货物“免抵退”税额＝500×15%＝75（万元）出口货物“免抵退”税额＜当期期末留抵税额故，当期应退税额＝75（万元）留抵下月抵扣税额＝110.96－75＝35.96（万元）借:主营业务成本10贷:应交税费——应交增值税（进项税额转出）10借:其他应收款75贷:应交税费——应交增值税（出口退税）75借:应交税费——未交增值税35.96贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）35.962013年2月份：①免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×（17%－15%）＝12（万元）②当期应纳税额＝[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17...
