第九单元土地增值税纳税模拟【同步测试】答案：（一）单项选择题（9×2=18分）1.A2.C3.A4.D5.C6.C7.A8.A9.A二、多项选择题（6×4=24分）1.ABC2.AB3.ABC4.BCD5.AC6.BD（三）案例分析（58分）1、（1）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额＝2800×（12000÷40000）×（50000÷60000）＝700（万元）（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额＝400×（12000÷40000）×（50000÷60000）＋7200×（50000÷60000）＝6100（万元）（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用金额＝（700＋6100）×10%＝680（万元）（4）销售房屋应缴纳的营业税＝800万元（5）其他项目金额＝（700＋6100）×20%＝1360（万元）（6）扣除项目合计＝700＋6100＋680＋800＋1360＝9640（万元）1、转让房地产的收入为6800万元2、准予扣除的项目金额：（1）取得土地使用权支付的金额为1200万元（2）房地产的评估价格＝3000×70%＝2100（万元）（3）房地产评估费用为3万元（4）与转让房地产有关的税金为：6800×5%×（1＋7%＋3%）＋6800×0.5‰＝377.4（万元）扣除项目金额合计：1200＋2100＋3＋377.4＝3680.4（万元）3、土地增值额＝6800－3680.4＝3119.6（万元）4、4、土地增值率＝3119.6÷3680.4×100%＝84.76%5、5、应纳土地增值税＝3119.6×40%－3680.4×5%＝1063.82（万元）3、（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元（2）房地产开发成本为3000万元（3）房地产开发费用=500-50+（1000+3000）×5％=650（万元）（4）允许扣除的税费为555万元（5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20%允许扣除额=（1000+3000）×20％=800（万元）（6）允许扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005（万元）（7）增值额=10000-6005=3995（万元）（8）增值率=3995÷6005×100％=66.53%（9）应纳税额=3395×40％-6005×5％=1297.75（万元）【综合实训】实训一土地增值税纳税模拟实训【实训资料】答案项目一应纳土地增值税：（1）应纳营业税=20000×5%=1000（万元）（2）应纳城市维护建设税=1000×7%=70（万元）（3）应交教育费附加=1000×3%=30（万元）（4）房地产开发成本=500+500+300+4000+1000=6300（万元）（5）准予扣除项目金额=2000+6300+300+（2000+6300）×5%+1000+70+30+（2000+6300）×20%=11775（万元）（6）增值额=2000011775=8225–（万元）（7）增值率=8225÷11775×100%=69.9%，适用税率为40%，速算扣除率为5%。（8）应纳土地增值税=8225×40%-11775...
