《企业纳税实务》主编戴桂荣成骏高等教育出版社北京分社专业能力目标：通过本单元学习，明确企业所得税征税制度；掌握企业所得税税额的计算方法；能熟练资产负债表债务法下企业所得税的核算原理；会进行企业所得税的会计处理；会填制企业所得税纳税申报表。应具备完成企业所得税纳税申报知识、所得税计算技能及相关业务素养，会与税务机关打交道，利用所得税会计准则完成所得税会计核算工作。。【引导案例】华美股份公司2000年2月注册成立，系增值税一般纳税人，执行新企业会计准则。适用的企业所得税税率为25%。2012年度应纳税所得额（可结转以后年度弥补的亏损额）为-40万元，“递延所得税资产——亏损”账户余额10万元。2013年度有关纳税资料如下：（1）销售产品取得不含税销售额7800万元，销售成本3900万元，缴纳增值税530万元，城市维护建设税和教育费附加53万元。（2）取得营业外收入200万元，系2013年1月1日投资利达公司3000万元，占利达公司股本的40%，利达公司2013年1月1日可辨认净资产公允价值为8000万元，采用权益法核算。2013年度利达公司实现净利润250万元，两单位采用的会计政策相同。（3）2011年12月31日投资振兴公司1000万元，占振兴公司实收资本的3%，采用成本法核算，2013年4月振兴公司决定分配红利100万元，5月份收到。2013年12月以1020万元的价格把对振兴公司的投资对外转让。（4）2013年度债券利息收入180万元，其中，国债利息收入50万元。（5）发生销售费用1500万元，其中，广告费和业务宣传费1200万元。（6）发生管理费用1600万元，其中，新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用560万元（符合税法加计扣除的条件），业务招待费用100万元。（7）发生财务费用377万元，其中，支付其他企业借款2000万元一年的利息180万元，同期银行贷款利率为6%。（8）发生营业外支出150万元，其中，公益救济性捐赠支出90万元（公益救济性捐赠符合捐赠的税法条件），赞助支出55万元，税收滞纳金1万元，罚款支出2万元，违约金支出2万元。（9）购置安全生产专用设备，价款200万元（符合优惠目录）。（10）2013年年底固定资产账面余额4000万元（见表6-1），本期会计折旧465万元，其中电子设备账面余额1200万元，本期会计折旧240万元，税收折旧400万元，其他固定资产的会计折旧与税收折旧不存在差异，假定2013年以前不存在资产折旧、摊销纳税调整项目。（11）2013年企业从业人数...
