第四节现金流量表第十三章财务报告第四节现金流量表一、现金流量表的概念及作用一、现金流量表的概念及作用二、现金流量表的结构二、现金流量表的结构三、现金流量表的编制方法三、现金流量表的编制方法一、现金流量表的概念和作用（一）现金流量表的概念现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。（二）现金流量表的作用1.了解企业一定期间内现金流入和流出的情况。2.了解企业的偿债能力、现金支付能力。3.了解企业经营活动、投资活动、筹资活动对现金流量净额的影响程度。4.了解企业不涉及现金的投资和筹资活动的信息。一、现金流量表的概念和作用企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。①持有的期限短：一般是指从购买日起三个月内到期②流动性强：③易于转换为已知金额：④现金价值变动风险很小：现金现金等价物现金现金：广义现金一、现金流量表的概念和作用通常包括三个月内到期的债券投资权益性投资不属于现金等价物一、现金流量表的概念和作用资产负债及所有者权益现金项目非现金项目非现金项目经济业务的类型：1.现金项目之间：不影响现金流量2.非现金项目与非现金项目之间：不影响现金流量3.现金项目与非现金项目之间：影响现金流量现金流量：某一期间内企业现金流入和流出的数量。一、现金流量表的概念和作用①现金项目与非现金流动资产项目之间②现金项目与流动负债项目（短期借款外）之间构成了经营活动产生的现金流量③现金项目与交易性金融资产（现金等价物外）④现金项目与非流动资产项目之间构成了投资活动产生的现金流量⑤现金项目与短期借款、非流动负债项目之间⑥现金项目与所有者权益项目之间构成了筹资活动产生的现金流量二、现金流量表的结构和内容现金流量表包括：补充资料现金流入-现金流出经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量汇率变动对现金的影响正表1.将净利润调节为经营活动的现金流量2.不涉及现金收支的投资和筹资活动3.现金和现金等价物净增加额二、现金流量表的结构和内容1.经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。二、现金流量表的结构和内容经营活动产生的现金流量图13-9现金流量表结构图现金流出二、现金流量表的结构和内容2.投资活动产生的现金流量...
