亚洲投资银行大热的“一带一路”到底是什么？第二章货币资金（一）银行存款的总分类核算三、银行存款的核算银行存款性质：资产用途：核算企业的存在银行的款项结构：借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方，表示实有银行存款。明细核算：按开户银行设置。银行存款增加银行存款减少余额：实有银行存款数例：齐鲁公司，2017年3月31日发生如下经济业务：（1）销售给本市某超市商品一批，价款20000元，增值税3400元，收到转账支票一张，填写进账单，送存银行，根据进账单回单联。借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）3400（2）将超过库存限额的2000元现金送存银行。据“现金交款单”回单联。借：银行存款2000贷：库存现金2000二、银行存款的核算（3）以银行存款支付行政管理部门电话费8000元，其中增值税792.79元，取得电信公司增值税专用发票。借：管理费用7207.21应交税费——应交增值税（进行税额）792.79贷：银行存款8000（4）接银行转来信汇凭证收账通知，外地某单位前欠货款4000元，已收妥入账。根据信汇凭证收账通知。借：银行存款4000贷：应收账款4000二、银行存款的核算（5）以银行存款购买原材料一批，货款5000元，增值税850元，开出转账支票。根据支票存根。借：材料采购5000应交税费—应交增值税（进项税额）850贷：银行存款5850（6）开出汇兑凭证，汇出款项35100元支付前欠光明公司货款。根据信（电）汇凭证回单和有关单据。借：应付账款35100贷：银行存款35100二、银行存款的核算（二）银行存款的序时分类核算“银行存款日记账”（订本式、三栏式）（二）银行存款的序时分类核算三、银行存款的清查银行存款的清查，是指企业银行存款日记账与银行对账单进行的核对。企业应当定期或不定期地与银行进行核对，一般每月至少一次。双方余额不一致的原因：记账错误：进行更正；未达账项：是指企业与银行之间由于凭证的传递和双方入账时间不一致，而发生的一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。未达账项企业已收款，银行未收款。企业已付款，银行未付款。银行已收款，企业为收款。银行已付款，企业未付款。4123三、银行存款的清查项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后的存款余额调节后的存款余额三、银行存款的清查银行存款余额调节表例：齐鲁有限责任公司，2014年3月31日...
