项目四项目四出纳报表业务处理能力的出纳报表业务处理能力的训练训练项目四项目四出纳报表业务处理能力的出纳报表业务处理能力的训练训练模块一模块一出纳报表业务处理能力的训练出纳报表业务处理能力的训练工作任务一现金盘点业务处理能力的训练【教学目标】能力目标：1．能准确盘点现金2．能准确填写现金盘点报告表3．能准确进行现金盘点业务的账务处理知识目标：1．掌握现金盘点的方法2．掌握现金盘点报告表的填写方法3．掌握现金盘点业务处理程序填写现金盘点报告表编制现金盘亏/盈的记账凭证清点现金登记现金日记账开始结束盘点差异的处理编制盘点差异处理的记账凭证【工作过程】现金盘点业务的基本处理程序【典型业务实例】2018年6月30日16：00时，杭州恒申有限责任公司财务部会计汪小丽进行现金盘点，出纳李晓和会计主管张宏均在场，盘点库存现金中3张100元，10张50元，24张20元，46张10元，25张5元，98枚1元，17枚5角和17枚1角。当日库存现金的账面价值为2033.20元。【业务处理流程】•1．清点现金企业盘点人员应将出纳保险柜中现金按不同的面额、币种分别清点整理。纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按照从大额到小额的顺序整理。铸币将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每50枚用纸卷成一卷，不足一卷的按照从大额到小额的顺序整理。【业务处理流程】•2．填写现金盘点报告单企业盘点人员应按照实际清点的现金数量和币别填制现金盘点报告单。填写完毕后，需要经出纳人员（保管人员）、盘点人（一般为会计人员）和财务主管对盘点结果予以确认，确认无误后并签字。同时将盘点差异的处理意见，依次经财务主管、分管财务经理和总经理审批。【业务处理流程】•3．编制记账凭证出纳人员李晓根据现金盘点报告表等有关单证编制盘亏业务的记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程】•4．盘点差异处理根据盘点差异的处理意见，追究出纳人员保管不善的责任，要求其承担60元赔偿责任，会计汪小丽当日收到出纳人员李晓赔偿人民币60元，并开具现金收款收据，第二联回执联加盖财务章后交于交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联记账联留存企业，并交会计主管张宏审核。【业务处理流程】•5．编制记账凭证出纳人员李晓根据收款收据的第三联等有关单证编制盘亏处理业务的记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程】•6．登记现金日记账根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，...
