项目三项目三银行业务处理能力的训练银行业务处理能力的训练项目三项目三银行业务处理能力的训练银行业务处理能力的训练模块七模块七委托收款业务处理能力的训练委托收款业务处理能力的训练工作任务二委托收款结算付款业务处理能力的训练【教学目标】知识目标：1．掌握托收凭证的审核方法2．掌握委托收款结算全部或部分拒绝付款理由书的填写方法3．掌握应付款项证明书的填写方法4．掌握委托收款结算付款业务处理程序【工作流程】委托收款结算付款业务的基本处理程序【典型业务实例—1】•2018年6月25日，收到银行转来的委托收款凭证的付款通知和水费缴款通知书，支付水费2220元，相关增值税税率为11%。【业务处理流程—1】•1．审核委托收款凭证付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款的托收凭证，经审核无误，应及时通知付款人。付款人应认真审核接到付款通知和有关附件，审查的主要内容包括：委托收款凭证是否应由本单位受理；凭证和所附的有关单证的内容是否齐全正确；委托收款金额和实际应付金额是否一致；承付期限是否到期。知识百宝箱——委托收款结算的基本规定•1．委托收款不受金额起点限制。•2．委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起，付款期内遇节假日可以顺延。•3．付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收款的款项需要拒绝付款的，填制“委托收款结算全部/部分拒付理由书”交银行审查后，可以办理拒绝付款。•4．付款人在付款期满日，银行营业终了前无款支付的，并将有关单证退回银行转交收款人。【业务处理流程—1】•2．通知开户行付款付款人审核无误后，应在规定的付款期限内付款。委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起（付款期内遇节假日顺延），付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视同付款。付款人同意付款的，银行应在付款期期满的次日（遇节假日顺延）将款项划拨给收款人。如在付款期满前，付款人通知银行提前付款，银行应办理划款。【业务处理流程—1】•3．编制记账凭证出纳人员李晓根据托收凭证的第五联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程—1】•4．登记银行存款日记账根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。【典型业务实例—2】2018年6月25日，杭州恒申有限责任公司收到银行转来委托收款的托收凭证的付款通知和增值税专用发票，支...
