3-3纳税申报管理任务三、纳税申报管理B相关税种申报C纳税申报注意事项D新成立企业享受税收优惠辅导A纳税申报业务流程说明任务三-纳税申报操作流程说明附加税申报（1）既销售货物，又提供劳务设备（2）全开增值税普通发票申报（3）全开增值税专票申报（4）既开普票，又开专票申报增值税申报（1）小微企业减免申报（2）全开普通票申报（3）全开增值税专票申报（4）即开普票，又开专票申报纳税申报业务流程说明纳税申报任务三-相关税种申报增值税申报-案例一既有销售货物，又有提供应税服务【案例1】既有销售货物，又有提供应税服务某公司是市区小规模纳税人，按季申报，2019年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。申报表填报：1.“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万（=2万×3%）2.“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万（=28万×5%）。任务三-相关税种申报增值税申报-案例二全部开具增值税普通发票【案例2】全部开具增值税普通发票某公司是市区小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。申报表填报：将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。任务三-相关税种申报增值税申报-案例三全部开具增值税专用发票【案例3】全部开具增值税专用发票某公司是市区小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。申报表填报：1.主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。2.主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万（=28万×5%）任务三-相关税种申报增值税申报-案例四既...
