项目二项目二现金业务处理能力的训练现金业务处理能力的训练项目二项目二现金业务处理能力的训练现金业务处理能力的训练模块一模块一现金收付业务处理能力的训练现金收付业务处理能力的训练工作任务二现金支付业务处理能力的训练【教学目标】能力目标：•1．能准确复核工资汇总表等结算凭据•2．能准确审核借款单、差旅费报销单等结算凭据•3．能准确进行现金支付业务的账务处理知识目标：•1．掌握工资汇总表等结算凭据的复核方法•2．掌握借款单、差旅费报销单等结算凭据的审核方法•3．掌握现金支付业务处理程序审核原始单据的合法性、完整性和真实性审核无误后加盖“现金付讫”当场支付现金并进行复点编制记账凭证登记现金日记账开始结束【工作流程】现金支付业务的基本处理程序工作任务二现金支付业务处理能力的训练【典型业务实例－1】2018年3月2日，出纳人员李晓收到经人事部门审核的本企业职工2月份的津贴汇总表，要求发放现金津贴。【业务处理流程－1】•1．复核津贴汇总表中金额对“津贴汇总表”中岗位津贴、学历津贴和其他津贴金额进行复核计算，对应发金额和实发金额进行核对是否准确，以确保津贴发放工作的正确无误；检查审批手续是否完善。【业务处理流程－1】•2．分装工资袋出纳人员根据复核无误的“津贴汇总表”中的付款金额清点现金，若不足应从银行提取现金，以保证津贴发放工作的顺利进行。出纳人员按照“津贴汇总表”中人员姓名，将实发津贴款放入工资袋中；将全部工资袋装好后，应进行复核检查，避免差错。【业务处理流程－1】•3．发放津贴现金发放时，如果是直接发放给收款人的，应当面点清并由收款人签收（签字或盖章），如果是他人代为收款的，由代收人签收。对于因公出差或因事外出当天未能领取的津贴，出纳人员应放入保险柜妥善保管，或者送交保卫部门保管，以免丢失或被盗。【业务处理流程－1】•4．编制记账凭证出纳人员李晓根据领款人签收的“津贴汇总表”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程－1】•5．登记现金日记账出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。【典型业务实例－2】2018年3月2日，企业销售部门王云因公赴广州出差，预借差旅费5000元，并将借款单交于出纳人员李晓。【业务处理流程－2】•1．审核借款单出纳人员李晓应仔细审核经办人员填写的借款单，核对借款事由是否符合现金支...
