《中国税收》【同步练习参考答案】第一章税收基础知识一、单项选择题1.A2.B3.B4.B5.B二、判断题1.×2.√3.×4.×5.×三、问答题略第二章增值税一、单项选择题1.B2.B3.A4.B5.C二、判断题1.×2.√3.×4.√5.×三、分析应用题1.（1）外购显像管的进项税额＝680＋2.2＝682.2（万元）（2）进口固定资产可以抵扣进项税额15万元。（3）购进修理用备件，未取得专用发票，不得抵扣进项税额。（4）销项税额＝[50000×0.2/（1＋17%）]×17%＝1452.99（万元）（5）销项税额＝[1000×0.2/（1＋17%）]×17%＝29.06（万元）（6）销项税额＝[100×0.2/（1＋17%）]×17%＝2.91（万元）本月销项税额合计＝1452.99＋29.06＋2.91＝1484.96（万元）本月进项税额合计＝682.2+15＝697.2（万元）本月应纳税额＝1484.96－697.2＝787.76（万元）2.（1）销售药品销项税=300000/（1+17%）×17%=43589.74（元）（2）从某农场购进各种中药材进项税=100000×13%=13000（元）（3）支付广告代理费进项税=1200元（4）支付设备租赁费进项税=5100元；支付场地租赁费50000元，不得抵扣进项税额。（5）支付律师代理费进项税=300元（6）分期收款销售药品销项税=200000×50%×17%=17000（元）（7）支付电费进项税额=2550元本月销项税额合计＝43589.74+17000＝60589.74（元）本月进项税额合计＝13000+1200+5100+300+2550＝22150（元）本月应纳税额＝60589.74－22150＝38439.74（元）第三章消费税一、单项选择题11．A2.D3.C4.C5.B二、判断题1．√2.×3.√4.×5.√三、分析应用题解析：纳税环节在进口环节和生产销售环节（1）进口散装化妆品应缴纳的消费税=(820000+230000)÷（1-30%）×30%＝450000（元）（2）A类化妆品应缴纳的消费税=(6800+2000)÷（1-30%）×30%＝30000（元）（3）B类化妆品应缴纳的消费税=580000×30%＝174000（元）（4）成套化妆品应缴纳的消费税=[150+51÷（1+17%）]×30%-45×80%＝44.58（万元）第四章营业税一、单项选择题1C2B3D4B5D6D二、判断题1×2×3×4×5√6×7×8√9×10×三、分析应用题1.解：（1）销售货物应纳增值税=2.08÷（1+3%）×3%=0.06万元（2）饮食业应纳营业税=（6+0.9）×5%=0.345万元（3）娱乐业应纳营业税=（2+2）×20%=0.8万元（4）酒店业应纳营业税=5×5%=0.25万元（5）应纳营业税合计=0.345+0.8+0.25=1.395万元2.解：（1）增值税销项税额＝397800÷（1+17%）×17%＝57800（元）增值税进项税额＝60000×17%＝10200（元）应纳增值税＝57800－1020...
