中国税收第一节企业所得税概述一、企业所得税的概念二、企业所得税特点（一）征税范围广（二）税负公平（三）税基约束力强（四）属于直接税，一般不易转嫁税负（五）税收收入及时、均衡第六章企业所得税第二节企业所得税的纳税人、征税对象和税率一、征税对象企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度取得的来源于境内、境外的生产经营所得、其他所得。二、纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。（一）纳税人的分类1.居民企业居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.非居民企业非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（二）纳税义务居民企业的纳税义务：境内所得+境外所得非居民企业的纳税义务：境内所得三、税率（一）基本税率：25%（二）预提所得税：20%，减按10%征收企业类型税收管辖权征税对象税率居民企业居民管辖权境内、境外所得25％非居民企业在中国境内设立机构、场所的地域管辖权境内、与在华机构有实际联系的境外所得25％在中国境内未设立机构、场所的地域管辖权境内所得10％虽在中国境内设立机构、场所，但取得的所得没有实际联系的地域管辖权境内所得10％四、税收优惠（一）税率优惠1.小型微利企业：20%小型微利企业：是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。2.高新技术企业：15％（二）减、免税项目1.农、林、牧、渔业减免税：免税项目：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。减半项目：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属...
