模块八企业所得税会计正确计算居民纳税人应纳税所得额和应纳所得税额正确进行所得税费用的会计处理正确填报企业所得税纳税申报并进行纳税申报熟悉居民纳税人和非居民纳税人判断标准、来源所得的确定原则熟悉收入内容与实现的确认熟悉企业所得税核算应当设置和运用的会计科目掌握企业所得税扣除项目与扣除标准掌握资产的税务处理方法掌握应纳税额的计算方法掌握企业所得税税收优惠的各项规定掌握暂时性差异的分类与形成掌握递延所得税资产与递延所得税负债的确认、计量掌握企业所得税的会计处理方法掌握核定征收的适用范围、应纳税额的计算方法掌握企业所得税纳税申报表的填制方法宏泰机床公司位于东川市，主要生产各种机床。2011年该公司实现利润5000万元，已预交企业所得税1100万元。2012年5月末为企业所得税汇算清缴的最后期限，公司要在规定时间内准确计算上年汇算清缴应纳税、进行纳税申报并退（补）税款。税务会计岗位的小景是一名新手对企业所得税法及实施条例了解不深。为了避免给公司造成损失，按期完成汇算清缴，报请公司领导同意聘请税务顾问张报国对会计人员进行企业所得税汇算清缴辅导。张报国讲：一名合格的所得税会计人员，必须掌握以下基本知识和技能：企业所得税纳税人、征税对象、收入来源地、税率等基本规定，扣除项目的内容及其标准；资产的税务处理方法；企业所得税的优惠政策；纳税调整项目和调整方法，准确计算应纳税所得额和应纳所得税额；企业所得税的核算方法；企业所得税纳税申报表填制方法并按期进行纳税申报项目一企业所得税法认知企业所得税是国家对中国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得（包括来源于中国境内、境外的所得）为征税对象而依法征收的一种税。任务一、纳税人认知企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称为企业）。企业分为居民企业和非居民企业。●“居民企业”。是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。国有企业、集体企业、股份制企业外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。●“非居民企业”是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业和其他取得收入的组织。相关提示:个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，依...
