第一章公司财务分析与财务计划高等教育出版社2014公司理财本章主题公司内部的任何一项决策都需要决策依据，而财务分析是形成决策依据的必要环节。财务预测与财务预算也是财务工作的重要组成部分。本章主要讲述财务分析的基本方法和财务分析的主要指标以及财务预测、财务预算的基本步骤与基本方法。本章主讲内容第四节财务预测第二节财务分析指标体系第一节财务分析概述第三节公司业绩评价第五节财务预算理解财务分析的基本指标体系掌握公司综合业绩评价的方法掌握公司财务预测的依据和方法22334455本章教学目的66掌握公司财务预算的编制方法11了解财务分析与财务计划的概念、作用及意义掌握分析公司主要财务能力的方法掌握分析公司主要财务能力的方法公司财务分析的局限性四公司财务报告体系一公司财务分析方法二公司财务分析的步骤三第一节公司财务分析概述一、公司财务报告体系财务报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报告基本报表•资产负债表•损益表•现金流量表•股东权益变动表报表附表及附注•利润分配表•应收账款明细表•财务报表附注应符合公认的会计原则或会计准则的要求应符合有关管理机构（证券）的规定和要求财务报表财务情况说明书•企业经营基本情况•利润实现与分配情况•资本增减与周转情况•潜在的经营和财务风险（一）基本财务报表FinancialStatementFinancialStatement资产负债表利润表现金流量表1、资产负债表资产负债表既是一张平衡报表，反映资产总计与负债及所有者权益总计相等；又是一张静态报表，反映企业在某一时点（月末、季末、年末）的财务状况。编制依据：资产=负债+所有者权益作用：反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额。反映企业所有者权益的情况，了解企业现有投资者在企业投资总额中所占的份额。通过表上设立“年初数”和“期末数”栏，也能反映出企业财务状况的变动情况。资产负债表会企01表编制单位:年月日单位:元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：1流动负债：货币资金2短期借款交易性金融资产3交易性金融负债应收票据4应付票据应收账款5应付账款预付款项6预收款项应收利息7应付职工薪酬应收股利8应交税费其他应收款9应付利息存货10应付股利一年内...
