知识点3-4-3：记账处理功能知识点学习任务单知识点编号知识点序号知识点3-4-3056记账处理功能知识点学习任务：1、明确记账处理的前提、条件和步骤2、掌握记账处理的功能3、理解重记账功能的设计思想知识点3-4-3：记账处理功能记账处理凭证需要满足四个条件：第一，没有进行记账处理的凭证；第二，对涉及到现金和银行存款的凭证，必须是已出纳的凭证；第三，审核通过凭证；第四，符合选择条件的记账凭证。经记账处理后，其所有记录的“记账人”字段都被填入记账员姓名。知识点3-4-3：记账处理功能记账处理需要对很多基表数据进行更新，要求以独占方式来存取数据，所以其他用户应退出系统。一般制度规定在每天工作结束前半个小时左右进行记账处理。为谨慎系统应设计可充分挽回功能。记账处理应由账套主管完成，为了确保数据安全，记账前系统应自动做数据备份。知识点3-4-3：记账处理功能为了防止意外情况（如断电），服务器和记账处理的终端机必须配备不间断电源。应设计“恢复记账前状态”功能，以便将数据恢复到记账前状态，待调整后再重记账。知识点3-4-3：记账处理功能不主张提供过分的重记账功能。有些软件提供各种重记账功能，这与会计制度相违背，但由于在系统的种种不确定因素，还应设计恢复最近一次记账前状态的功能，以给用户一次挽回出错的余地，但不应设计过多的重记账功能，以防利用此功能进行不留痕迹的财务舞弊。知识点3-4-3：记账处理功能凭证记账应在记账向导下进行，具有记账范围选择、科目汇总报告、试算平衡报告、记账四个步骤。如下图。知识点3-4-3：记账处理功能系统将所有未记账，但出纳、审核签字的凭证列出供选择。与凭证审核类似。可查看每个凭证的具体内容。还应设计“自动数据备份”和“恢复记账前状态”功能，用“恢复记账前状态”功能可以将数据恢复到最近一次记账前状态。知识点3-4-3：记账处理功能（1）记账范围选择：未记账的凭证应全部记账，但特殊情况下可选择。（2）科目汇总报告：通过调用凭证汇总程序实现。根据选择的凭证范围生成并输出所选凭证范围的各级科目汇总表。以检查其数据是否正确，借贷方是否平衡等，如下图，与凭证汇总结果类同。知识点3-4-3：记账处理功能（3）试算平衡报告：试算平衡是在本次记账前，对科目字典中所有一级科目的期末余额按会计平衡公式：“借方余额=贷方余额”和“资产余额=负债余额+所有者权益余额”进行平衡检验。一般情况下理应平衡，但由于非法操作或计算机故障等不确定因...
