金融审计王家华01/27/2025第七章商业银行中间业务审计010203商业银行中间业务审计概述支付结算业务审计银行卡业务审计0405银行卡业务审计表外业务审计01商业银行中间业务审计概述商业银行中间业务，是指商业银行代理客户办理收款、付款和其他委托事项而收取手续费的业务，是银行不占用自身资金并以中间人的身份，利用银行本身的网点优势、网络技术优势、信用优势和人才优势等，为客户提供各项金融服务并收取手续费的业务一、商业银行中间业务及其分类一、商业银行中间业务及其分类1.真实性2.完整性3.正确性4.合法性5.内控合理性6.安全性二、商业银行中间业务审计目标（一）审计依据的主要内容：（1）相关支付结算业务规章制度（2）相关代理业务规章制度（3）相关电子支付标准（二）审计依据的选用：审计依据具有层次性、相关性、地域性、时效性的特点。因此无论什么样的审计依据，只能在一定的范围内、一定的区域中和一定的时间内有效的。三、商业银行中间业务审计依据1.中间业务内部控制的健全性2.中间业务内部控制的遵循性3.中间业务内部控制的合理性4.中间业务内部控制的有效性四、商业银行中间业务内部控制评价02支付结算业务审计图7-11.支付结算原则执行情况的审计2.支付结算纪律的审计（1）审查银行执行支付结算纪律的情况（2）审查开户单位执行支付结算纪律的情况3.银行结算账户管理的审计（1）银行结算账户设立的审计（2）银行结算账户使用与管理的审计一、支付结算业务的内部控制测试1.支票结算的风险点与审计内容（1）支票结算的常见弊端及风险点（2）支票的审计程序及主要内容2.银行汇票、本票结算的风险点与审计内容（1）银行汇票、本票的常见弊端及风险点（2）银行汇票、本票的审计程序及主要内容3.商业汇票结算的风险点与审计内容（1）商业汇票结算的常见弊端及风险点（2）银行承兑汇票的审计程序及主要内容二、支付结算业务的风险点与审计内容二、支付结算业务的风险点与审计内容二、支付结算业务的风险点与审计内容二、支付结算业务的风险点与审计内容二、支付结算业务的风险点与审计内容4.汇总结算的风险点与审计内容（1）汇总结算的常见弊端及风险点（2）汇总业务的审计程序及主要内容5.委托收款结算的风险点与审计内容（1）委托收款的常见弊端及风险点（2）委托收款的审计程序及主要内容二、支付结算业务的风险点与审计内容代理类业务审计03（一）综合性内部控制制度审计（二）操作层面内控制度的审计一、代理类中间业务内部控...
