金融审计王家华商业银行存款业务审计概述010203单位存款业务审计储蓄存款业务审计04存款账户资金异常流动审计第六章商业银行存款业务审计01商业银行存款业务审计概述01（一）存款业务及其常见风险1.存款业务概述图（P197）一、存款业务及常见风险2.存款业务常见风险评价①操作风险②流动性风险③技术与网络风险④信誉风险一、存款业务及常见风险1.真实性2.正确性3.合法合理性4.安全性5.效益性二、存款业务审计的基本目标对商业银行负债业务的审计，主要是依据全国人大、国务院制定的有关经济、金融法律法规，财政部、中国人民银行、国家税务局以及金融监管等部门制定的有关制度、规定、办法等法规性文件，金融机构董事会、监事会以及上级主管部门制定下发的有关规定、规程、细则等文件。三、存款业务审计的依据单位存款业务审计021.存款的真实性2.存款的完整性3.存款的准确性4.存款的合法性5.存款的截止期6.存款的分类与披露一、单位存款业务的审计目标1.账户管理不严格2.活期存款四种账户的使用不符合规定3.对客户存入的款项不入账4.支付存款金额5.银行内部对存单等空白重要凭证及印鉴管理不严，导致内部员工盗用空白凭证或印鉴诈取客户资金6.大数据环境下，银行的账务处理程序发生了改变，加大了业务风险二、单位存款业务的常见弊端与风险点7.擅自改变计算机系统的计息积数、利率等方法，通过多计或少计利息支出来调节利润8.虚假存款9.公款私存，银行内部以储蓄方式设立小金库10.缺乏对存款客户基本情况和资金来源的了解，导致客户利用账户从事洗钱等活动二、单位存款业务的常见弊端与风险点案例分析6-1二、单位存款业务的常见弊端与风险点二、单位存款业务的常见弊端与风险点1.对存款业务总体控制的测试2.对存款账户开立和管理的测试3.对存款业务操作控制的测试4.存款电子银行业务控制的测试三、单位存款业务的内部控制测试（一）单位存款业务合规性审计的主要内容1.单位存款业务开户手续及账户管理的合规性审查2.单位活期存款、定期存款、通知存款和同业存款合规性审计（1）单位活期存款合规性审计（2）单位定期存款合规性审计（3）单位通知存款合规性审计（4）同业存款合规性审计四、单位存款业务的主要审计内容拓展阅读6-1四、单位存款业务的主要审计内容3.存款业务查询、冻结、扣划合规性的审计拓展阅读6-2四、单位存款业务的主要审计内容（二）单位存款业务正确性审计的主要内容1.单位存款户印鉴管理情况的审计2.存款科目相关账户账务的审...
