金融审计王家华01/27/25第五章商业银行信贷资产业务审计010203商业银行信贷资产业务审计概述商业银行信贷资产业务内部控制测试商业银行分类信贷资产业务实质性测试01/27/25商业银行信贷资产业务审计概述0101/27/25一、信贷资产业务与风险(一)贷款的分类(二)贷款业务风险信用风险合规风险声誉风险操作风险市场风险01/27/25(一)贷款业务的真实性(二)贷款业务的完整性(三)贷款业务的正确性(四)贷款业务的合法性(五)贷款业务的合规性(六)贷款业务的安全性(七)贷款业务的收益性二、信贷资产业务审计目标01/27/25三、信贷资产业务审计内容贷款真实性审计应关注的重点#1#2#3贷款合规性审计应关注的重点贷款风险性审计应关注的重点三、信贷资产业务审计内容三、信贷资产业务审计内容三、信贷资产业务审计内容四、信贷资产业务审计的依据《中华人民共和国银行监督管理法》《中国人民银行法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国票据法》《贷款通则》《中华人民共和国担保法》《商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》《流动资金贷款管理暂行办法》《个人贷款管理暂行办法》《固定资产贷款管理暂行办法》《项目融资业务指引》……01/27/25商业银行信贷资产业务内部控制测试0201/27/25一、信贷资产业务内部控制测试概述01/27/25一、信贷资产业务内部控制测试概述01/27/25一、信贷资产业务内部控制测试概述01/27/25一、信贷资产业务内部控制测试概述01/27/25一、信贷资产业务内部控制测试概述01/27/25(一)贷款投向的政策执行情况审计（1）调阅信贷统计报表和贷款申请、审批书等档案材料（2）调阅贷款台账（3）调阅贷款台账以及有关贷款档案资料二、信贷政策执行情况的审计01/27/25二、信贷政策执行情况的审计(二)贷款投量与结构的政策执行情况审计商业银行贷款投量审计：（1）调阅银行年度会计报表、信贷统计表和资产负债比例执行情况年报，审查年度贷款余额和分项贷款余额。（2）调阅银行所属分支机构年度可会计报表、信贷统计表及上级行下达的贷款额度通知书……二、信贷政策执行情况的审计二、信贷政策执行情况的审计(三)贷款利率与费用政策执行情况审计贷款利率的计算公式：贷款利率=筹集资金的边际利息成本+经营成本+预计补偿违约风险的边际成本+银行目标利润水平二、信贷政策执行情况的审计二、信贷政策执行情况的审计二、信贷政策执行情况的审计01/27/25三、信贷经营原则执行情况的审计(一)贷款流...
