第3章凭证管理知识模块3-5：期末转账功能知识点：3-5-1期末转账功能知识点3-5-1：期末转账功能知识点学习任务单知识点编号知识点序号知识点3-5-1058期末转账功能知识点学习任务：1、明确期末转账的类型、范围和前提2、理解期末转账应注意的问题和特点3、掌握期末转账的顺序和功能知识点3-5-1：期末转账功能在会计核算期末结账前，有许多成本、费用等需要进行转账，转账分外部转账和内部转账。外部转账是指将其他业务系统（如固定资产管理系统、工资管理系统、成本管理系统等）生成的凭证转入会计信息系统中；内部转账是指在会计信息系统内部将某个或几个会计科目的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。知识点3-5-1：期末转账功能由于定界的会计信息系统是狭义会计信息系统，即不包括固定资产、工资、成本等业务管理系统，因此，期末转账凭证处理是指会计信息系统内部的自动转账凭证处理。主要涉及期末摊、提、结转等业务。期末摊、提、结转业务处理具有较强的规律性，通过调用转账凭证定义，系统根据转账定义自动生成转账凭证。使用自动转账生成功能需要注意以下几个问题：知识点3-5-1：期末转账功能（1）转账凭证必须事先定义；（2）转账凭证中各种数据都是从相关发生额与余额基表中提取、经处理后生成的。为了保证数据的完整、正确，在调用转账凭证定义生成转账凭证前，必须将本月发生的各种业务登记入账；知识点3-5-1：期末转账功能（3）期末摊、提、结转业务具有严格的处理顺序，其具体处理顺序如下图。如果转账顺序发生错误，即使所有的转账凭证定义都正确，那么转账凭证中的数据也可能是错误的。为了避免结转顺序发生错误，转账凭证定义提供了转账序号，通过指定转账顺序号可以分期、分批完成转账和记账；知识点3-5-1：期末转账功能期末摊、提、结转业务处理顺序知识点3-5-1：期末转账功能（4）生成的转账凭证存储在凭证基表，必须经过审核后才能记账。对于有错的凭证，系统可不提供修改功能，修改这些凭证错误只能通过修改转账凭证定义完成，也可提供修改功能，以便增强机制凭证处理的灵活性，但对于其他业务系统传送到会计信息系统中的机制凭证绝对不允许修改；知识点3-5-1：期末转账功能（5）期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应指定专人负责，一般情况应由会计主管来完成。期末转账业务是所有企业单位在月底结账之前都要进行的固定业务，并且这类转账业务在单位管理体制或会计核算制度未改变的情况下，每个月都要重复进...
