第3章凭证管理知识模块3-4：凭证审核与记账知识点：3-4-1凭证审核3-4-2凭证记账的数据存储设计3-4-3记账处理功能3-4-4记账数据处理流程知识点3-4-1：凭证审核知识点学习任务单知识点编号知识点序号知识点3-4-1054凭证审核知识点学习任务：1、明确凭证审核的内容与方式2、掌握凭证审核的功能知识点3-4-1：凭证审核按照会计制度规定，会计主体应设置凭证审核岗位，大中型企业一般设置专门的审核岗位，而小型企业可由会计主管（账套主管）兼任。凭证审核主要是对制单人填制的记账凭证进行合法性、合规性、正确性等全面检查，对底层各业务管理系统转入的记账凭证也需进行审查，若发现不妥可与相应的业务管理部门沟通，并加以更正，但不可直接用凭证修改功能修改，否则会导致财务与业务数据不符。知识点3-4-1：凭证审核审核的目的是防止错弊。记账凭证的准确性是正确核算的基础。只有审核通过的凭证才能进行记账处理。如此才能确保会计信息系统中每一笔经济业务的准确、可靠。凭证审核的主要内容是检查原始凭证的合法性，其次是审查记账凭证与原始凭证是否相符，会计分录是否正确等。知识点3-4-1：凭证审核审核认为有错误或有异议的凭证，应交予原制单人进行修改后，再审核直到通过为止。审核目的有两个：其一是防止对审核通过的凭证进行修改；其二只有审核通过的凭证才能进行记账处理，以防未经审核的凭证进入账务系统。知识点3-4-1：凭证审核在系统中需要进行审核的凭证有两种，其一是未审核的凭证；其二是审核已通过，但在记账前发现有疑义，利用审核功能将其通过标志取消，使其变为未审核。另外，审核人与制单人不能同为一人。在进行凭证审核时，首先要定义查询条件，找到审核对象，然后再进行审核。查询条件定义如下图。知识点3-4-1：凭证审核凭证类型无意义。应设计查询对象选项，包括未审核、已审核单选项；再定义凭证号、日期、制单人等查询条件项，其条件定义与凭证查询相同。在凭证基表（Pz）中，查询满足条件的凭证，其结果如下图。知识点3-4-1：凭证审核图中显示满足条件的待审核凭证，一条记录对应一个凭证，摘要为各凭证的第一条分录的摘要。借方合计、贷方合计分别为各凭证的借、贷方金额合计。凭证审核具有两种方式：其一，在业务量较大的单位，应设置专门审核岗位，用“审核凭证”功能随时逐个审核；知识点3-4-1：凭证审核其二，在业务量较少的单位，由财务主管、账套主管等人进行审核。这些人随时审核不太现实，往往先打印凭证，对纸...
