金融审计王家华01/27/25第八章商业银行资金与投资业务审计010203资金与投资业务审计概述现金业务审计同业来往业务审计01/27/25第八章商业银行资金与投资业务审计040506短期融通业务审计理财业务审计债券投资业务审计01/27/25资金与投资业务审计概述0101/27/25（1）信用风险（2）市场风险（3）流动性风险（4）操作风险（5）法律风险（6）声誉风险一、资金与投资业务风险01/27/25二、资金与投资业务审计目标#1#2#3审查资金与投资业务的真实性审查资金与投资业务的合法性审查资金与投资业务的效益性01/27/25三、资金与投资业务内部控制测试01/27/25四、商业银行资金与投资业务审计的主要方法（一）审核（二）观察（三）访谈（四）外部调查（五）重新计算（六）重新操作（七）分析性程序01/27/25现金业务审计0201/27/25一、现金业务的审计目标（一）审查现金业务会计处理的真实性（二）审查现金业务操作的合法合规性（三）审查银行现金业务会计记录的完整性（四）审查现金管理的安全性01/27/25二、商业银行现金业务的主要风险（一）现金收付业务的常见弊端及风险点1.现金收付款业务的常见弊端2.现金收兑、整点的常见弊端3.反假货币、票样的风险点（二）现金调拨业务常见的弊端及风险点（三）现金库房、库箱管理的常见弊端及风险点01/27/25三、商业银行现金业务内部控制测试（一）内部控制调查（二）内部控制测试01/27/25三、商业银行现金业务内部控制测试01/27/25（一）现金收付业务主要审计内容1.现金收付款业务2.票币的兑换、整点3.反假票币、票样管理（二）现金调拨业务的主要审计内容（三）现金库房管理的主要审计内容四、商业银行现金业务实质性审计程序01/27/25四、商业银行现金业务实质性审计程序01/27/25同业往来业务审计0301/27/25一、同业往来业务的审计目标（一）审查同业往来业务会计处理的真实性（二）审查同业往来业务的合法性（三）审查同业往来业务的效益性01/27/25一、同业往来业务的审计目标01/27/25二、同业往来业务内部控制测试（一）询问同业往来业务相关人员内部控制执行状况（二）抽查前台交易书面交割单、交易合同（三）抽查中台相关风控文件及报告（四）抽查后台结算人员复核记录01/27/25三、主要实质性审计程序（一）存放中央银行款项和向中央银行借款科目主要实质性审计程序（二）存放同业款项和同业及其他金融机构存放款项科目主要实质性审计程序（三）拆除资金和拆入资金科目主要实质性审计程序01/27/25三、主要实质性审...
