金融审计王家华01/27/25第三章金融审计方式与方法010203金融审计分类金融审计的组织方式金融审计方法01/27/25金融审计分类0101/27/25（一）按审计客体不同划分1.货币管理当局2.金融监管部门3.金融经营机构（1）对存款类金融机构的审计（2）对证券类金融机构的审计（3）对保险类金融机构的审计（4）对其他金融经营机构的审计一、金融审计的基本分类01/27/25（二）按审计主体不同划分1.政府审计2.注册会计师审计3.内部审计（三）按审计内容不同划分1.财务审计2.经济效益审计3.财经法纪审计4.经济责任审计（四）按审计技术模式不同划分1.账项基础审计2.制度基础审计3.风险基础审计一、金融审计的基本分类01/27/25二、金融审计的其他分类（一）按审计实施时间划分1.事前审计2.事中审计3.事后审计（二）按审计的间隔周期划分定期审计&不定期审计（三）按审计的范围划分全面审计&局部审计&专项审计01/27/25金融审计的组织方式0201/27/25一、现场审计方式（一）现场审计的含义1.常驻审计2.抽查审计3.巡回审计（二）现场审计的优缺点和适用范围优点：缺点：适用范围：（三）现场审计实施过程01/27/25一、现场审计方式01/27/25一、现场审计方式01/27/25二、非现场审计方式（一）非现场审计的含义（二）非现场审计的优缺点和适用范围优点：①全面性提高；②时效性提升；③提高审计效率，节约审计成本；④促进审计管理科学化和规范化；⑤为实现深度专项审计调查提供便利。（三）非现场审计实施程序1.资料调集2.资料整理3.资料与数据分析4.发现疑点5.审计报告01/27/25三、现场审计与非现场审计的关系（一）非现场审计为现场审计提供线索和支持（二）应用现场审计成果有利于修正和完善非现场审计判断01/27/25三、现场审计与非现场审计的关系01/27/25三、现场审计与非现场审计的关系01/27/25金融审计方法0301/27/25一、金融审计的一般方法（一）程序检查法1.顺查法2.逆查法01/27/25一、金融审计的一般方法01/27/25一、金融审计的一般方法01/27/25一、金融审计的一般方法01/27/25一、金融审计的一般方法01/27/25一、金融审计的一般方法3.直查法（二）范围检查法1.详查法2.抽查法/抽样法01/27/25二、金融财务审计方法（一）审阅法1.会计资料的审阅（1）会计资料记录是否符合要求（2）会计资料尤其是外来原始凭证反映的经济活动是否真实、正确、合法和合理（3）有关书面资料之间的勾稽关系是否存在、正确2.其他经济信息资料及管理资料的审阅01/27/25二、金融财务审计...
