金融审计王家华01/27/25第十一章金融创新业务审计010203金融创新业务审计概述金融综合化业务审计互联网金融业务审计04衍生金融业务审计05资产证券化业务审计01/27/25金融创新业务审计概述0101/27/25（一）金融创新业务内部控制的有效性（二）金融创新业务的真实性与合规性（三）金融创新业务的会计核算完整性与准确性（四）金融创新业务的效益性与安全性一、金融创新业务审计目标01/27/25二、金融创新业务风险（一）金融创新增加了金融业的系统风险（二）金融创新增加了金融业的表外风险（三）金融创新增加了金融业的脆弱性（四）金融创新增加了金融业的经营风险（五）金融创新为金融投机活动提供了新的手段01/27/25三、金融创新业务主要审计范围（一）金融业务综合化（二）金融网络化趋势（三）金融衍生化（四）资产证券化01/27/25三、金融创新业务主要审计范围01/27/25三、金融创新业务主要审计范围01/27/25四、金融创新业务审计依据01/27/25金融综合化业务审计0201/27/25一、金融综合化经营主要风险（一）资本重复计算风险（二）关联交易风险（三）利益冲突风险（四）信息不对称风险（五）资金期限错配带来的风险01/27/25二、金融综合化经营的审计内容（一）基于并表监督的审计（二）基于资本充足率的审计（三）基于风险隔离“防火墙”机制的审计（四）基于产品与业务层面的审计（五）基于金融控股公司经营战略层面的审计（六）基于资产负债管理层面的审计01/27/25三、金融综合化经营业务突出问题分析和审计方法（一）金融综合化经营突出问题分析（1）利用自身综合化经营优势获取政策红利，并规避政策监督和宏观调控的情况。包括：母公司凭借自身实力和国有身份，通过信贷、债券市场等筹集大量资金，用于子公司从事房地产投资；通过关联交易规避监管规定；通过境外控股企业，返回境内投资一些受宏观调控限制的行业等。（2）金融控股集团业务门类多、子公司分布空间广、管理链条长，导致内部控制制度和风险防范措施难以贯彻落实。一是对境外机构的管理薄弱，内部人控制严重，相关企业组织交易结构复杂，其经营风险对集团稳健经营构成潜在威胁（如中信泰富发生衍生品投机重大风险后，中信集团不得不出资救助）。二是在对境内子公01/27/25三、金融综合化经营业务突出问题分析和审计方法司重大投融资决策、借款和担保、股权收购和资产处置以及重大费用支出等方面虽然制定了相关制度，但由于对高管权力约束不到位，相关制度实际执行和监控流于形式，...
