第十二章年度决算和财务报告哈尔滨金融学院会计系金融会计教研室第十二章年度决算和财务报告第一节年度决算一、年度决算的意义二、年度决算的要求三、年度决算的准备工作第二节财务报告一、财务报告的种类二、财务报告的编制要求三、资产负债表的编制四、年度决算日工作四、利润表的编制五、现金流量表的编制六、所有者权益变动表的编制七、会计报表附注的编制第一节年度决算一、年度决算的意义（一）（二）（三）二、年度决算的要求•三、年度决算的准备工作•（一）清理资金•1．清理贷款资金•2．清理核对同业联行资金•3．清理存款资金•4．清理内部资金•（二）清理账务•1．全面检查会计科目的运用情况•2．认真核实各项收入及成本支出•（三）清理财产物资•1．检查实物库存•2．清理固定资产及低值易耗品•（四）检查结售汇、外汇买卖情况•（五）试算平衡•四、年度决算日工作•每年12月31日•（一）及时处理当天的业务•（二）核实全年账务、库存•（三）结转损益•（四）办理新旧账结转和税利清算•（五）编制年度决算报表第二节财务报告•一、财务报告的种类•（一）财务报告的内容•1．会计报表•2．会计报表附注•3．财务情况说明书•（二）会计报表的种类•1．资产负债表•2．利润表•3．现金流量表•4．所有者权益变动表•（三）会计报表的作用•1．全面系统地揭示商业银行一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理人员了解本行各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。•2．有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。通过对提供的财务报表资料进行汇总和分析，了解和掌握各行业、各地区的经济发展情况，以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定持续发展。•3．有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握商业银行的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析商业银行的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。•4．有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。通过财务报表可以检查、监督商业银行是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。•二、财务报告的编制要求•1．数字真实•2．内容完整•3．计算准确•4．报送及时•5．手续完备•三、资产负债表的编制•（一）资产负债表概述•资产负债表是反映...
