金融审计王家华01/27/25第九章保险公司业务审计0102保险公司业务审计概述财产保险业务审计04再保险业务审计05保险公司投资业务审计03人身保险业务审计01/27/25保险公司业务审计概述0101/27/25（1）合法性（2）合规性（3）真实性（4）准确性（5）完整性（6）安全性（7）效益性一、保险公司业务审计目标01/27/25二、保险公司业务审计内容（一）保险公司内部控制审计（二）保险业务合同的审计（三）保险理赔审计六字原则、八字方针（四）再保险业务的审计（五）保险业务账证审计（六）保险“三费”审计防灾费、宣传费、手续费01/27/25三、保险公司业务审计的特点（一）保险公司的经营活动特征决定了审计具有综合性和专业性的特点（二）保险公司的服务对象特征决定了审计具有广泛性和延伸性的特点（三）保险公司管理体制决定了保险公司审计具有系统性的01/27/25四、保险公司业务审计依据（一）法律《中华人民共和国保险法》（二）规章制度《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》《再保险业务管理规定》《保险资金运用管理暂行办法》《保险公司内部控制基本准则》……01/27/25财产保险业务审计0201/27/25一、财产保险业务审计目标（一）保险合同审计目标1.完整性2.合规性3.准确性（二）承保业务审计目标1.合法性2.合规性3.完善性4.合理性（三）理赔业务审计目标1.真实性2.完整性3.准确性01/27/25二、财产保险业务主要风险（一）承保业务方面的风险（二）理赔业务方面的风险（三）准备金方面的风险01/27/25三、财产保险业务的内部控制测试（一）承保业务控制测试1.审计承保、核保手续的合规性和完整性2.检查保费发票存根联是否连续编号……3.审查收取的现金保险费是否按规定及时交到财务现金管理部门……4.检查各险种的有关凭证上内部复刻和稽核的标记……（二）理赔业务控制测试（5）（三）准备金的控制测试01/27/25（一）承保业务实质性程序（8）（二）理赔业务实质性程序（4）（三）准备金的实质性程序（4）四、财产保险业务实质性程序01/27/25案例分析9-1四、财产保险业务实质性程序01/27/25人身保险业务审计0301/27/25一、人身保险业务审计目标（一）与人身保险业务各类交易和事项相关的审计目标•真实性•完整性•准确性•截止•分类（二）与期末账户余额相关的审计目标•存在•权利和义务•完整性•计价和分摊01/27/25一、人身保险业务审计目标（三）与列表相关的审计目标（1）发生及权利和义务（2）完整性（3）分类和可理解性（4）准确性和...
