主要内容第一篇税务筹划通论第二篇企业主要税种的税务筹划第三篇企业经济活动的税务筹划第四篇国际税务筹划第一篇税务筹划通论第一章税务筹划的基本理论第二章税务筹划的基本原理第三章税务筹划的基本技术第四章税务筹划的基本步骤第一章税务筹划的基本理论第一节税务筹划的概念与意义第二节税务筹划的动因与目标第三节税务筹划的原则与特点第四节税务筹划的基本方法——节税与税负转嫁第五节税务筹划的基本方法——避税第六节税务筹划成本与风险第一节税务筹划的概念与意义一、税务筹划的概念税务筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税负，以实现税后收益最大化的谋划、对策与安排。二、税务筹划的意义（一）税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识税务筹划与纳税意识的这种一致性关系体现在：其一，税务筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。其二，企业纳税意识强与企业进行的税务筹划具有共同点。其三，设立完整、规范的财务会计账表和正确进行会计处理是企业进行税务筹划的技术基础。（二）有助于实现纳税人财务利益的最大化税务筹划可以降低纳税人的税收成本，还可以防止纳税人陷入税法陷阱（TaxTrap）。税法陷阱是税法漏洞的对称。（三）有助于提高企业的财务与会计管理水平资金、成本、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税务筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税务筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计准则、制度，更要熟知现行税法，要按照税法要求设账、记账、计税和填报纳税申报表及其附表，从而也有利于提高企业的财务与会计管理水平。（四）有助于优化产业结构和资源的合理配置税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。纳税人根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠政策，进行投资决策、企业制度改进、产品结构调整等，虽然在主观上是为了减轻税负，但在客观上却是在国家税收的经济杠杆作用下，逐步走向了优化产业结构和合理布局生产力的道路，体现了国家的产业政策，有利于促进资本的流动和资源的合理配置。（五）有利于提高企业的竞争力从长远和整体看，税务筹划不仅不会减少国家的税收总量，甚至可能增加国家的税收总量。企业进行税务筹划，减轻了企业的税负，企业有了活力，竞争力提高，企业发展了，收入和利润增加了，税源丰盈，国家的收入自然也会随之增加。（六...
