第五章现金流量表与现金流量质量的分析本章要点1、掌握现金流量表中关于现金流量的分类；2、了解现金等价物的概念；3、掌握现金流量的质量特征；4、重点掌握经营活动现金流量的质量分析方法；5、掌握投资活动现金流的质量分析方法；6、了解筹资活动现金流量的质量分析方法；7、掌握现金流量表附注内容的信息含量。第五章现金流量质量分析第一节现金流量表及现金流量分类第二节现金流量的质量分析第三节企业生命周期不同阶段各类现金流量的特征分析章前案例：从特变电工现金流量的结构特征体会其利润质量、扩展战略与风险我们在第一章的章后案例中，列示了特变电工2014年度报告中的基本财务报表。从该公司母公司与合并现金流量表中经营活动现金流量净额与核心利润的对应关系、企业投资活动现金流出量与经营活动现金流量净额的对应关系中，我们清楚地看到，不论是母公司报表还是合并报表，企业的核心利润与经营活动现金流量净额之间均存在着一定的数量差异，且均不能满足当期企业投资活动现金流出量的需求。请思考：1、特变电工核心利润带来现金流量的能力如何？2、特变电工的扩张所需的现金资源从何而来？3、在经营活动现金流量净额不能够支持企业的扩张时，企业扩张的风险有哪些？第一节现金流量表及现金流量分类一、现金流量表及其相关概念二、现金流量的分类及现金流量表项目的信息含义三、现金流量表的格式一、现金流量表及其相关概念现金流量表，是指反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出相关信息的报表。（一）现金（Cash）这里的现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的银行存款，即企业可以随时用于支付的货币资金。（二）现金等价物（Cashequivalents）现金流量表的编制基础不仅仅包括上述提到的现金，还包括现金等价物。（三）现金流量（Cashflows）现金流量是某一段时期内企业现金和现金等价物流入和流出的数量，如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等，形成企业的现金流出。二、现金流量的分类及现金流量表项目的信息含义（一）经营活动产生的现金流量(Cashflowsfromoperatingactivities)经营活动是指形成企业税后核心利润（财务费用除外）的所有交易和事项。不同行业的经营特点不同，其经营活动的内容也有一定差异。1、经营活动的现金流入项目2、经营活动的现金流出项目（二）投资活动产生的现...
