财务报表分析第六章现金流量质量分析第5章现金流量质量分析•第1节现金流量表及现金流量的分类•第2节现金流量的质量分析•第3节影响企业现金流量变化主要原因的总括分析•现金流量表存在三大异常，山东黄金是否隐藏利润请思考：•企业现金流量表的各个项目之间、现金流量表与其他报表之间的内在联系应该是怎样的？引例（P156－158）第1节现金流量表及现金流量分类一、现金流量表及相关概念的含义现金流量表现金现金等价物现金流量二、现金流量表的格式（见P23泛海建设）三、现金流量的分类经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量现金流量：现金流入量与现金流出量1.经营活动现金流量经营活动主要包括：销售及购买商品、提供及接受劳务、经营性租赁、广告宣传及推销产品、纳税及收到税费返还•经营活动现金流入量：•销售商品、提供劳务收到的现金•收到的税费返还•收到的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁租金、罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金、除税费返还外的其他政府补助收入等•经营活动现金流出量：•购买商品、接受劳务支付现金•支付给职工的工资、奖金及各种津贴补贴•支付的各项税费•支付其他与经营活动有关的现金，如经营租赁的租金、罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费2.投资活动现金流量投资活动主要包括：投出和收回对外投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等即按投资方向分为：•为正常生产经营活动奠定基础的固定资产、无形资产等长期资产•对外投资形成的股权、债权•投资活动现金流入量•收回投资收到的现金•获得投资收益收到的现金•处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额•处置子公司及其他营业单位（股权）收到的现金净额•收到的其他与投资活动有关的现金•投资活动现金流出量•购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金•对外投资支付的现金（含佣金、手续费等）•购入子公司及其营业单位支付的现金净额•支付的其他与投资活动有关的现金3.筹资活动现金流量•筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动•（权益）资本•债务（资本）•筹资活动现金流入量•借款收到的现金•其他筹资活动收到的现金（扣除筹资费用）•收到的其他与筹资活动有关的现金•筹资活动现金流出量•偿还债务支付的现金•分配股利、利润或偿还利息支付的现金•支付的其他与筹资活动有关的现金，如因筹资而支付的审计、咨询等费用，融资租赁所支付的现金、以分期...
