纳税人俱乐部400-650-9936《常见税企争议案例化解实操》北京大成方略纳税人俱乐部纳税人俱乐部400-650-9936课程简介本课程以现行税收法律法规和规章为依据，针对企业全面税务管理过程中因不合理税务“红头文件”造成的税企争议，以案例分析的形式帮助企业寻找解决方案，并做出具体税务筹划安排，以实现“税负合理、风险可控、不多缴税、不早缴税”的税务管理目标。纳税人俱乐部400-650-9936案例导入【案例】某企业签订一个房屋对外租赁合同，合同约定：租赁期限十年，从2011年1月1日起至2020年12月31日止，前三年免租，以后每年租金1200万元。税务局要求我们前三年免租期也要按照房产余值计税；第四年起才能按照租金计算房产税。问：税务局做法是否正确？纳税人俱乐部400-650-9936财税【2010】121号规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。【提示】免租期是建立在长期税金基础上的一种价格折扣表现形式，税务局不得将长期租赁合同的免租期解释为“无租使用”、要求承租人代缴；也不应要求出租人在已按租金收入12%交税的同时就免租期按原值重复缴税（财税【2010】121号文第二条表述无上位法依据）。纳税人俱乐部400-650-9936“营改增”背景下的税务管理体系的构建【思考】“增值税属于价外税、不在利润表中反映、与企业损益无关”的观点，是否正确？（一）基础篇纳税人俱乐部400-650-9936【案例】甲公司是提供生活服务的增值税一般纳税人，增值税税率6%，当月的销售收入（含稅）是1060万元，当月采购办公用品117万元（含税），人力成本800万元。方案（1）采购办公用品取得的增值稅专用发票；方案（2）采购办公用品取得的增值稅普通发票。【解析】方案（1）增值税=60-【117÷（1十17%）×17%】=43万元，税前扣除成本900万元方案（2）增值税=60-0=60万元，税前扣除成本917万元；纳税人俱乐部400-650-9936净利润比较项目方案（1）方案（2）差额营业收入100010000营业成本900917-17利润总额1008317所得税2520.754.25净利润7562.2512.75纳税人俱乐部400-650-9936方案（3）：取得的增值稅普通发票，价格100。项目方案（1）方案（3）差额营业收入100010000营业成本9009000利润总额1001000所得税25250净利润75750净利润比较纳税人俱乐部400-650-9936情形一般纳税人（总价）小规模纳税人（总价）降价空间线17%/011710085%11%/011110090%6%/010610094%17%/3%11710388%11%/3%111103...
