会计信息系统AccountingInformationSystem田瑞岩讲师商学院财会系25/1/26第3章账务处理与总账子系统课程大纲第一节账务处理概述第二节账务处理的流程分析第三节总账子系统的总体设计第四节总账子系统的初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理－往来和项目核算和管理第九节总账系统的改进---财务业务一体化策略25/1/26课程总体说明-课程目标通过本课程的学习，你将能够：掌握手工与IT环境账务处理的异同★掌握总账子系统的基本原理和功能★掌握总账子系统的数据文件设计和会计编码的设计方法★理解总账子系统的初始设置理解凭证处理与记账结账了解出纳管理了解账簿输出和会计报告掌握辅助核算和管理★3.1账务处理概述账务处理的基本概念《基础会计》：账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程从AIS的角度：账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值3.1账务处理概述账务处理的基本概念从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效投资人债权人管理者政府会计数据（账簿、凭证）经济业务流程数据采集数据加工与存储报告信息原始凭证3.1账务处理概述（1）数据采集数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括:获取/支付流程的数据转换流程的数据销售/收款流程的数据总账子系统从业务流程采集数据，其数据的载体主要为原始凭证（销售发票、付款凭证、入库单等），这些原始凭证作为账务处理的输入信息或数据根据业务量大小和企业规模，可以直接在总账中输入采集数据，也可以将一部分数据采集功能分配给其他子系统3.1账务处理概述（2）数据加工和存储将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中原始凭证（汇总原始凭证）记账凭证账簿（明细账、日记账、总分类账）...
