2018大成方略财务管理培训课程国地税合并严征管体制下企业经营全程64个纳税风险管理大成方略纳税人俱乐部重庆分公司2018年4月重庆地区财管管理学习顾问：路老师13594659000023-636067452018大成方略财务管理培训课程2税收上的企业形式1.企业：缴纳增值税、企业所得税2.机关事业单位：发生经营行为缴纳增值税、企业所得税3.独资合伙企业：增值税、个人所得税4.个体工商户：增值税、个人所得税2018大成方略财务管理培训课程3一些税收名词所得：是指收入减去成本费用后的数值税前扣除：在计算所得时，符合税收政策规定的成本费用可以扣除征收方式：查实、核定征收率：应税所得率*税率应税所得率：采取核定征收方式缴纳企业或个人所得税的纳税人，应纳税所得额占收入总额的比例2018大成方略财务管理培训课程一、企业经营过程中成本费用控制风险管理1.应收账款不及时处理财务上的要求：税收上的要求：法律上的要求：作为最难处理的财产损失如何攻破？2018大成方略财务管理培训课程•第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；2011年25号公告2018大成方略财务管理培训课程2.个人所得税是权责发生制还是收付实现制？《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函[1997]656号）扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税2018大成方略财务管理培训课程购买的货物交际应酬费交际应酬费交际应酬消费进项税额转出视同销售赠送消费掉3.税收的文字游戏2018大成方略财务管理培训课程举例说明：甲公司购买了不含税价2000元的茅台酒用于交际应酬，（1）若将茅台酒赠送给客户，如何缴纳增值税？购买的茅台酒视同销售一般纳税人小规模纳税人...
