25/1/26会计制度设计XX电大XX.XX目录本次学习内容上次学习内容回顾下次学习内容提示上次学习内容回顾会计报表项目排列用直接法和间接法计算经营活动现金流量。原始凭证的设计会计报表项目排列用直接法和间接法计算经营活动现金流量。原始凭证的设计本次学习内容一、货币资金业务会计制度设计二、应收及预付业务会计制度设计货币资金业务会计制度设计货币资金的内容及特点货币资金收入、支出的内部控制制度货币资金内部报告设计货币资金核算方法设计货币资金的内容及特点货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金.但那些不能立即交付使用的，如银行冻结存款，均不能视为货币资金。流动性强特点联系性广管理要求严格货币资金业务会计制度设计的目标（1）落实货币资金的经营管理责任，保证货币资金的安全。（2）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要。（3）准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息。（4）借助于对货币资金的控制，理顺并强化对生产经营业务的管理。货币资金业务内部控制方法的设计一、授权批准及岗位分工控制制度二、货币资金收入的内部控制制度三、货币资金支出的内部控制制度四、货币资金清查控制制度货款及收款凭证收款凭证业务部门1.收入货款并出具收据和发票2.填制收款凭证3.编制收款日报表会计岗位核对收款凭证、银行回单和会计记录出纳岗位1.收入款项并与收款凭证相核对2.将款项存入银行3.根据银行回单编制收款凭证,登记日记帐后送会计岗位开户银行收取款项并出具收款回单收款凭证银行存款回单货币资金收入的控制程序款项货币资金的收入其他控制制度严格控制收款日期和收款金额，保证及时收取，及时送存银行。所有收款收据和发票等收款凭证都必须连续编号，并建立一套严格详细的领用和回收制度。建立现金、支票、汇票等货币资金收入凭证的防伪检验制度。业务部门1.填制业务付款凭证2.付款凭证的批准出纳岗位1.根据审核后的付款凭证付款2.登记货币资金日记帐3.将付款凭证送会计岗位会计岗位1.审核付款凭证2.编制记帐凭证并登记有关帐薄客户银行支付款项付款凭证付款凭证付款凭证现金支票货币资金支出的控制程序货币资金支出控制程序设计四个环节支付申请支付审批支付复核支付办理授权批准及岗位分工控制制度（一）货币资金的授权批准制度（二）货币资金的岗位分工制度（1）货币资金的收付及保管应有出纳人员负责，其他人员不得接触。（2）出纳人员...
