財務管理財務管理XXXXX大學XXX系財務管理目次財務管理目次一、財務管理系統圖二、財務分析•財務比率分析之意義•常用之財務比率分析公式三、預算管理•預算的定義及功能•整體預算四、責任中心管理•責任中心的意義及內容•責任會計的意義及特質ERP—財務管理系統圖財務管理系統會計總帳系統責任管理系統票據管理系統收款與付款管理系統自動分錄系統預算管理系統資產管理系統財務管理系統圖財務管理系統圖一、財務分析一、財務分析財務報表分析具有兩項主要的目的:(1)評鑑償債能力(solvencydetermination)(2)評估獲利績效(performanceevaluation)財務報表分析的主要目的財務報表分析的主要目的(themajorobjectives)(themajorobjectives)~~紐約市立大學教授紐約市立大學教授LeopoldABernstein:LeopoldABernstein:(1)短期償債能力分析(Short-termliquidityanalysis)。(2)資金流量分析(Fundsflowanalysis)。(3)資本結構與長期償債能力分析(Capitalstructureandlong-termsolvencyanalysis)。(4)投資報酬率分析(Returnoninvestmentanalysis)。(5)獲益能力分析(Operatingperformanceanalysis)。(6)資產運用效率分析(Assetsutilizationanalysis)。財務報表分析之目的財務報表分析之目的財務報表分析係針對某一特定目的,予以搜集相關的各項資訊,經適當研究以顯示各項資訊間之相關性,最後再解釋其結果,並非同時完成各項目的。一、評估一個企業過去經營的績效(Evaluationofpastperformance)二、衡量一個企業目前的財務狀(Measurementofpresentconditionsofabusiness)三、預測一個企業未來發展的趨勢(Predictionofthefuturetrendsofabusiness)財務報表分析對管理者的主要功能財務報表分析對管理者的主要功能一、管理者在財務報表分析過程中,可以察覺某一部門或某項措施,是否與整個管理體系脫節,以求改進。二、管理者在檢驗與評核各項比率或趨勢變動時,可確定其引起變動的原因,以對症下藥,解決問題。三、在有系統的財務報表分析中,將錯綜複雜的資料化繁為簡,以增進財務報表對管理者之效用,以發揮管理之功能。四、基於管理上之需要,使財務報表分析可以成為管理者偵測問題的癥結所在,事先採取必要且有效的防範措施。常用財務比率分析公式常用財務比率分析公式1.短期償債能力比率2.資本結構與長期償債能力比率3.投資報酬率4.資產運用比率5.獲利能力的比率二、預算管理二、預算管理(一)預算的意義及功能(二)整體預算之意義及內容預算預算(...
