现金流量表分析1、现金流量表有关定义：（1）现金：指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。包括：库存现金、随时可以用于支付的银行存款和其他货币资金。注意：银行存款和其他货币资金账户中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。（2）现金等价物：指企业持有的期限短（一般指从购买日起，3个月内到期，例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券投资等）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。（3）现金流量：现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资人、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。注意：企业现金形式的转换（如企业从银行提取现金）、现金与现金等价物之间的转换（企业用现金购买将于3个月内到期的国库券）和非现金各项目之间的增减变动（如用固定资产对外投资、用存货清偿债务、应付借款利息计提、固定资产折旧等）、都不构成现金流量；但对于不涉及当期现金收支，却影响企业财务状况或可能在未来影响企业现金流量的投资、筹资活动应在现金流量表附注中加以说明，如企业以承担债务形式购置资产和以长期投资偿还债务等。只有现金各项目与非现金各项目之间的增减变化才构成现金流量，引起现金流量净额的变动。2、现金流量表的作用：（1）能够说明企业一定期间现金流入和流出的原因；（2）能够揭示企业的偿债能力和支付股利的能力；（3）能够用以分析企业未来获取现金的能力；（4）能够分析企业的投资活动、经营活动和筹资活动的现金。3、现金流量的分类：（1）经营活动的现金流量：流入：A、销售商品提供劳务收到的现金（不含收到增值税销项税；扣除销售退回支付的现金）；B、收到的租金；C、收到的增值税销项税额和退回的增值税款；D、收到的除增值税以外的其他税费返还。流出：A、购买商品接受劳务支付的现金（不含能够抵扣增值税销项税额的进项税额；扣除因购货退回收到的现金）；B、经营租赁所支付的现金；C、支付的增值税款（不包括不能抵扣增值税销项税额的进项税额）；D、支付的所得税款；E、支付的除增值税、所得税以外的其他税费。（2）投资活动的现金流量：流入：A、收回投资所收到的现金；B、分得股利或例如所收到的现金；C、取得债券利息收入所收到的现金；D、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额。注...
