税务会计所得税会计XXX大学XX一、应交税金的计算应交税金应交税金==应纳税所得额应纳税所得额××税率税率=(=(利润利润+-+-永久性差异永久性差异+-+-时间性差异时间性差异)×)×税税率率（一）永久性差异11．正差异：．正差异：AA．税法中不允许扣除的支出：违法经营罚款、．税法中不允许扣除的支出：违法经营罚款、税收滞纳金和罚款、非公益性捐赠、各种赞助。税收滞纳金和罚款、非公益性捐赠、各种赞助。BB．会计中多扣除的支出：工资、福利费、利息、．会计中多扣除的支出：工资、福利费、利息、业务招待费、开办费、公益性捐赠业务招待费、开办费、公益性捐赠CC．会计中不确认的收入，在建工程及福利项目．会计中不确认的收入，在建工程及福利项目使用本企业的产品、无法支付的应付款、售后回使用本企业的产品、无法支付的应付款、售后回购。购。22．负差异．负差异：：AA．取得的国债利息收益；．取得的国债利息收益；BB．未超过补亏期的用于补亏利润；．未超过补亏期的用于补亏利润；CC．被投资企业的税率投资企业所得税税．被投资企业的税率投资企业所得税税率时，本期确定的股权投资收益。率时，本期确定的股权投资收益。（二）时间性差异11．可抵减的时间性差异（正差异）．可抵减的时间性差异（正差异）：：AA．因计提资产减值准备形成的支出；．因计提资产减值准备形成的支出；BB．因“或有事项”确认而形成的支出；．因“或有事项”确认而形成的支出；CC．因固定资产折旧产生的会计多计费用；．因固定资产折旧产生的会计多计费用；DD．因会计推迟收入的确认少计的收入；．因会计推迟收入的确认少计的收入；EE．开办费加回多摊销的部分。．开办费加回多摊销的部分。22．应纳税时间性差异（负差异）：．应纳税时间性差异（负差异）：AA．因被投资企业的税率投资企业所得税．因被投资企业的税率投资企业所得税税率时，在权益法下确认的投资收益。（宣税率时，在权益法下确认的投资收益。（宣告分红）；告分红）；BB．因固定资产折旧产生的会计少计费用。．因固定资产折旧产生的会计少计费用。二、应付税款法（收付实现制）借：借：所得税（利润所得税（利润+-+-永久性差异永久性差异+-+-时间性时间性差异）差异）××税率税率贷：贷：应交税金（利润应交税金（利润+-+-永久性差异永久性差异+-+-时间性时间性差异）差异）××税率税率三、纳税影响会计法（权责发生制）11．计算应纳税所得额和应交税金．...
