2020审计师考试辅导《审计专业相关知识》第三部分企业财务会计——第二章流动资产【主要考点】1.货币资金2.交易性金融资产3.应收及预付款项4.存货以下知识点，中级资格与初级资格的考试要求不同：知识点中级初级其他货币资金掌握了解存货的期末计价掌握了解存货的清查掌握了解资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产：1.预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用；2.主要为交易目的而持有；3.预计在资产负债表日起一年内（含一年，下同）变现；4.自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。第一节货币资金知识点：库存现金使用范围①结算起点1000元以下的零星支出；②职工工资津贴、差旅费、支付给个人的款项等限额由开户行核定，3～5天的零星开支需要量，最多15天管理①现金收入当日送存；②除特殊情况外，不得坐支现金（从现金收入中直接支付）；③提取现金，应当由财会部门负责人签字盖章知识点：银行存款1.银行存款开户管理基本户办理日常结算及现金支取；发放工资、奖金只能从基本户支取现金；只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本户一般户银行借款转存以及与开立基本户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户；可以办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金；不得在同一家银行的几个分支机构开立多个一般户临时户因临时业务活动需要而开立专用户因特定用途需要而开立2.银行结算方式的种类根据中国人民银行《支付结算办法》的规定，目前，单位、个人在社会经济活动中可以使用票据（银行第1页2020审计师考试辅导《审计专业相关知识》第三部分企业财务会计——第二章流动资产汇票、商业汇票、银行本票、支票）、信用卡和一定的结算方式（汇兑、托收承付、委托收款）进行货币给付及资金清算。结算方式计入账户说明银行汇票其他货币资金1.定义：由出票银行（付款人）签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。2.适用：单位和个人均可以适用；可转账、可提现；可以背书转让。3.提示付款期限：出票日起1个月商业汇票应收票据、应付票据1.定义：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。2.分类：商业承兑汇票（银行以外的付款人承兑）和银行承兑汇票3.适用：法人及其他组织之间，必须要有真实的交易关系或债权债务关系。4.付款期限：最长不超过6个月支票银行存款1.定义：出票人签发，委托办理支票存款业务的...
