基金从业资格考试辅导证券投资基金基础知识第十八章基金的估值、费用与会计核算考点回顾：基金资产估值1.基金份额净值＝基金资产净值／基金总份额。2.基金资产估值责任人：管理人（第一责任人）、托管人。3.基金资产估值需考虑的因素：估值频率、交易价格及其公允性、估值方法的一致性及公开性。4.我国基金资产的估值方法。5.计价错误的处理及责任承担。6.暂停估值的情形：交易所暂停营业、不可抗力因素、重大转变、出现紧急事故。《证券投资基金法》规定，基金份额净值计价错误率达到基金资产净值的（）以上时，基金管理人应当公告，并报国务院证券监督管理机构备案。A.0.8%B.0.3%C.0.5%D.0.1%『正确答案』C『答案解析』本题考查基金资产估值。当基金份额净值计价错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告；当计价错误率达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。对QDII基金的净值计算及披露规定正确的是（）。A.基金份额净值应当在估值后3个工作日内披露B.基金份额净值应当在估值后2个工作日内披露C.基金份额净值应当在估值后5个工作日内披露D.基金份额净值应当在估值后1个工作日内披露『正确答案』B『答案解析』本题考查QDII基金的估值问题。QDII基金的基金份额净值应当在估值后2个工作日内披露。估值方法的（）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。A.公开性B.一致性C.长期性D.准确性『正确答案』B『答案解析』本题考查基金资产估值需考虑因素。估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。基金资产估值不需要考虑的因素是（）。A.估值频率B.交易时间C.价格操纵及滥估问题D.估值方法的一致性及公开性『正确答案』B第1页基金从业资格考试辅导证券投资基金基础知识『答案解析』本题考查基金资产估值需要考虑的因素。基金资产估值需要考虑以下因素：（1）估值频率；（2）交易价格及其公允性，避免出现价格操纵及滥估的现象；（3）估值方法的一致性及公开性。假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人和管理人应付未付的报酬各为500万元，已售出的基金份额2000万份。运用一般会计原则，该基金份额净值为（）。A.1.10元B.1.15元C.1.20元D.1.25元『正确答案』B『答案解析』本题考查基金资产估值。基金份额净值＝（基金资产－基金负债...
