建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458一级建造师建设工程经济刘戈建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-66664581Z102081现金和有价证券的财务管理企业置存现金原因交易性需要预防性需要日常业务的现金支付需要置存现金以防发生意外的支付投机性需要置存现金用于不寻常的购买机会一、现金管理的目标现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等企业会面临现金不足和现金过量的威胁。企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458二、现金收支管理现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作：力争现金流量同步使用现金浮游量（现金浮游量是企业账面现金余额与银行账户上存在余额之间的差额）加速收款推迟应付款的支付建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458三、最佳现金持有量企业持有现金的成本机会成本现金持有量越大，机会成本越高常用的确定现金持有量的方法有：成本分析模式、存货模式和随机模式三种。成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。管理成本现金管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系短缺成本现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。现金持有方案单位：元表1Z102081-1方案项目ABC现金持有量5000070000100000机会成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000注：机会成本为该企业资本收益率的10%。建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458方案项目ABC机会成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000总成本317502950030000建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458历年真题解读【2015】某企业现金管理有四个方案供选择，其最佳现金持有量方案为（）方案A．甲B．乙C．丙D．丁方案甲乙丙丁现金持有量（元）500007000080000100000机会成本（元）5500770088001000管理成本（元）8000800080008000短缺成本（元）6000450010000...
