建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458一级建造师建设工程经济刘戈建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-66664581Z101000工程经济1Z101040技术方案现金流量表的编制1Z101041技术方案现金流量表建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-66664581Z101041技术方案现金流量表投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458一、投资现金流量表它以技术方案为一独立系统进行设置，以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出；通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力。其现金流量表构成如表所示:建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458根据需要，可从所得税前（即息税前）和（或）所得税后（即息税后）两个角度进行考察，选择计算所得税前和（或）所得税后指标。但要注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润（计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响）乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。这区别于“利润与利润分配表”、“资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458二、资本金现金流量表资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。资本金现金流量表构成如表1Z101041-2所示。建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458二、资本金现金流量表序号项目合计计算期12……n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1技术方案资本金2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5营业税金及附加2.6所得税2.7维持运营投资3净现金流量（1-2）计算指标：资本金财务内部收益率（%）：建造师唯大立www.daliedu.cn010-62112757400-6666458三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方财务内...
