1.5建设工程税收制度题量3-4题（5分）主要考核点2023年2022年2021年2020年2019年企业所得税√√√增值税√√√√环境保护税√个人所得税√√√√√其他税种√2题√2题√2题1.5.1企业所得税考点一：【企业所得税】（——所得额）1.征税对象、税率征税对象税率居民企业境内+境外所得25%非居民企业（依据外国法律设立且管理机构不在中国）境内设立机构场所境内+境外与机构有实际联系的所得没有实际联系的境内所得20%境内未设立机构、场所：境内所得减征规定符合条件的小型微利企业减按20%征收国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收2.应纳税所得额应纳税所得额=收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损后收入总额扣除项目不得扣除①销售货物收入②提供劳务收人③转让财产收入④股息、红利等权益性投资收益⑤利息收入⑥租金收入⑦特许权使用费收入⑧接受捐赠收入⑨其他收入成本、费用、税金、损失和其他合理的支出①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项②企业所得税税款③税收滞纳金④罚金、罚款和被没收财物的损失⑤超出规定标准的捐赠支出⑥赞助支出⑦未经核定的准备金支出⑧与取得收入无关的其他支出不征税收入免税收入①财政拨款②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金③国务院规定的其他不征税收入①国债利息收入②符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益④符合条件的非营利组织收入【模拟题】根据《企业所得税法》，下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是（）。A.所有的非居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业答案：B【2022年/2020年/2019年真题】根据《企业所得税法》，企业下列收入中应当缴纳企业所得税的有（）。A.租金收入B.接受捐赠收入C.股息、红利等权益性投资收益D.特许权使用费收入E.财政拔款答案：ABCD1.5.2企业增值税考点二：【企业增值税】（——收入额）1.增值税的概念和特点增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。增值税是对商品在流转过程中的增值额部分征税。2.增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动...
