组卷人：祝国东2022年一建《法规》刷题班（二）参考答案及解析1.【参考答案】DA选项错误，来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得，按20%缴纳企业所得税B选项错误，来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得，按25%缴纳企业所得税C选项错误，来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得，按25%缴纳企业所得税2.【参考答案】AD【解析】本题考查的是企业所得税。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中的下列收人为不征税收入：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。3.【参考答案】C【解析】本题考查的是个人所得税。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。其中国债和国家发行的金融债券利息及保险赔款免征个人所得税，因此，王某六月份的以上所得应当缴纳的个人所得税为：（10000+2000）*20%=2400，C选项正确。4.【参考答案】BCE【解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。5.【参考答案】BDE【解析】A选项错误,纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的罗从高适用税率。C选项错误，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票:(1)应税销售行为的购买方为消费者个人的；(2)发生应税销售行为适用免税规定的。6.【参考答案】A【解析】境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税，B选项错误。城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，C选项错误。城市维护建设税税率如下：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%；（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；（3）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。D选项错误。7.【参考答案】C【解析】不得抵扣的销项税额：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，BD选项错误；（2）非正常损失的购...
