2019初级会计实务主讲老师：张铮第二章资产第一节货币资金知识点货币资金定义及核算01020304初始确认后续计量商业折扣与现金折扣货币资金知识点货币资金定义定义j是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产（即企业能够自由支配的资金）主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金知识点知识点知识点知识点知识点知识点库存现金库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币是企业流动性最强的资产知识点库存现金库存现金（一）现金管理制度（二）现金的账务处理知识点库存现金（一）现金管理制度1、现金的使用范围2、现金的限额3、现金的收支规定知识点库存现金（一）现金管理制度1、现金的使用范围（1）职工工资、津贴（2）个人劳务报酬（3）颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等奖金（4）各种劳保、福利费用（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员随身携带的差旅费（7）1000以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出知识点应收账款核算知识点库存现金（一）现金管理制度2、现金的限额（1）一般情况：3-5天（2）偏远地区：不超过15天（3）库存现金>限额部分：当日终了前存入银行（4）需要增加或减少库存现金限额，向开户银行申请，由其核定知识点库存现金（一）现金管理制度3、现金的收支规定：（1）现金收入应于当日送存开户银行（2）支付现金途径j从本单位库存现金限额中支付从开户银行提取（3）不得坐支现金（4）特殊情况下（生产急需，抢险救灾等），开户单位应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金知识点知识点经典例题（多选题）下列支出必须使用现金的有（）A.支付职工工资50000元B.购买价值5000元以上的劳防用品C.支付个人农副产品价款20000元D.出差人员必须随身携带的差旅费【答案解析】CD知识点经典例题（多选题）下列支出属于现金使用范围的有（）A.支付职工工资50000元B.购买价值5000元以上的劳防用品C.支付个人农副产品价款20000元D.出差人员必须随身携带的差旅费【答案解析】ACD知识点库存现金（二）现金的账务处理1、会计科目设置2、具体业务（1）收到现金（2）支付现金3、现金的清查（1）现金盘盈（2）现金盘亏知识点库存现金（二）现金的账务处理1、会计科目设置（1）企业应当设置库存现金科目，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记企业库存现金的减少，期末余额反应企业实际持有的库存现金金额（2）企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置备...
