嗨学网|职业价值点亮者1www.haixue.com1Z102080流动资产财务管理归类：现金内容、应收帐款信用政策的分类；存货成本的分类。名词：浮游量、存货的ABC类；特点：现金收支管理的工作；含义：企业置存现金的三个原因（交易预防和投机）和两个抉择（流动和盈利）。2个计算：企业置存现金成本的计算；最佳订购批量的计算。考点：现金和有价证券的财务管理P162现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。一、现金管理的目标企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要（日常业务需要）、预防性需要（以防发生意外的支付）和投机性需要（不寻常的购买机会）。现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。二、现金管理的方法为了提高现金使用效率，一般企业可以采用如下管理方法：（1）力争现金流量同步（2）使用现金浮游量。从企业开出支票，到收票人收到支票并存人银行，至银行将项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。（3）加速收款（4）推迟应付款的支付三、最佳现金持有量分析确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。企业持有的现金，将会有三种成本：（1）机会成本。现金的机会成本随现金持有量的增加而增加。（2）管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。（3）短缺成本。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。微信：4466218微信：4466218微信：4466218特价职称论文、专利、学历提升，联系老师微信：4466218资料全程无偿分享，为防止链接失效，可添加微信：4466218嗨学网|职业价值点亮者2www.haixue.com【例1Z102081】甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。现金持有方案方案项目ABC现金持有量5000070000100000机会成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000现金持有总成本方案项目ABC机会成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000总成本317502950030000经过以上比较可知，B方案的总成本最低，故该企业的最佳现金持有量是70000元。【例题】某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的1...
