第1题(单选题)甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）A.4349B.3451C.2349D.2451正确答案：D【解析】：应交增值税余额=510051-1700-1000=2451（万元）。第2题(单选题)甲公司为增值税一般纳税人，2018年应交各种税金为：增值税500万元，城市维护建设税35万元，房产税8万元，车船税6万元，资源税10万元，所得税300万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（）。A.15B.24C.59D.195正确答案：C【解析】：根据现行会计准则规定城市维护建设税、房产税、车船税和资源税应计入税金及附加中，因此应计入税金及附加的金额＝35＋8＋6＋10＝59（万元）。第3题(单选题)某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本50万元，加工费12万元（不含税)，受托方增值税率为16％，受托方代收代缴消费税2万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（）万元。A.64B.62C.58.5D.70.5正确答案：A【解析】：材料加工完毕入库时的成本＝50122=64（万元）。第4题(单选题)不属于“应交增值税”明细账户专栏的是（）。A.未交增值税B.已交税金C.转出未交增值税D.转出多交增值税正确答案：A【解析】：未交增值税不属于“应交增值税”账户的明细账户。第5题(单选题)甲企业为增值税一般纳税人，购进免税农产品支付给农业生产者的价款为50万元，规定的扣除率为10%，甲企业编制会计分录时，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）"账户的金额是（）万元。A.6.5B.5C.8.5D.8.33正确答案：B【解析】：“应交税费——应交增值税（进项税额）”=50*10%=5（万元）。第6题(单选题)下列各项中，进项税额不需要做转出处理的是（）A.购进货物用于集体福利或者个人消费B.购进货物由于管理不善发生非常损失C.购进货物用于简易计税方法计税项目D.购进货物用于分配给股东正确答案：D【解析】：选项D，购进货物用于分配给股东应视同销售，计算增值税的销项税额，所以不需要做进项税转出处理。第7题(单选题)丙公司为增值税一般纳税人，将本公司生产的产品用于建造新的生产线。该批产品的成本为200000元，计税价格为30万元。增值税税率为16%。则丙公司应计入在建工程的金额是（）A.200000B.234000C.251000D.300000正确答案：A【解析】：丙公司的相关会计分录如下：借：在建工程200000贷：库存商品200000所以丙公司计入在建...
